服務(wù)熱線
18914430266
天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-1 安徽天禾律師事務(wù)所關(guān)于張家港廣大特材股份向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券之補(bǔ)充法律意見書（一） 地址：中國合肥濉溪路278號財(cái)富廣場B座東樓15-16層電線 傳線天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-2 安徽天禾律師事務(wù)所關(guān)于張家港廣大特材股份向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券之補(bǔ)充法律意見書（一） 天律意2022第00642-1號致：張家港廣大特材股份根據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國法》《科創(chuàng)板上市證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》《證券交易所科創(chuàng)板上市證券發(fā)行上市審核規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，廣大特材與本所簽訂了《聘請專項(xiàng)法律顧問合同》，委托本所律師李莉律師、洪雅嫻律師、李洋律師（以下簡稱“本所律師”）以特聘專項(xiàng)法律顧問的身份，參加廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券（以下簡稱“本次發(fā)行”）工作。
本所律師按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，就廣大特材本次發(fā)行的批準(zhǔn)授權(quán)、實(shí)質(zhì)條件等有關(guān)事宜發(fā)表法律意見，并于2022年4月24日出具《法律意見書》（天律意2022第00642號）、《律師工作報(bào)告》（天律他2022第00621號）。
現(xiàn)本所律師根據(jù)《關(guān)于張家港廣大特材股份向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券申請文件的審核問詢函》（以下簡稱《審核問詢函》）的要求出具本補(bǔ)充法律意見書部分意見，并對發(fā)行人自2022年4月24日（《法律意見書》出具之日）至本補(bǔ)充法律意見書出具日（以下簡稱“補(bǔ)充事項(xiàng)期間”）發(fā)生的變化，出具本補(bǔ)充法律意見書第二部分意見。
本補(bǔ)充法律意見書系對《法律意見書》《律師工作報(bào)告》的補(bǔ)充、修正，《法律意見書》《律師工作報(bào)告》與本補(bǔ)充法律意見書不一致的部分以本補(bǔ)充法律意見書為準(zhǔn)。
天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-3 本所律師在《法律意見書》中的聲明事項(xiàng)亦繼續(xù)適用于本補(bǔ)充法律意見書。
除特別說明，本補(bǔ)充法律意見書涉及的簡稱與《法律意見書》《律師工作報(bào)告》中的簡稱具有相同含義。
本所律師根據(jù)《證券法》百六十三條的要求，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對廣大特材提供的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證，現(xiàn)出具補(bǔ)充法律意見如下：部分審核問詢函回復(fù)一、關(guān)于本次募集資金項(xiàng)目根據(jù)申報(bào)材料：本次募投與前次再融資募投的產(chǎn)品均為大型海上風(fēng)機(jī)的零部件，但是在精加工及后續(xù)檢測程序上投入的設(shè)有所不同。
請發(fā)行人說明：（1）結(jié)合產(chǎn)品差異、應(yīng)用場景差異、產(chǎn)品用途差異、生產(chǎn)程序差異、目標(biāo)客戶和現(xiàn)有產(chǎn)能情況，說明本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目、現(xiàn)有業(yè)務(wù)的區(qū)別與聯(lián)系，本次募投項(xiàng)目產(chǎn)能建成后是否均用于大型海上風(fēng)機(jī)，說明在前募再融資擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目未完成建設(shè)和投產(chǎn)情況下開展本次募投項(xiàng)目建設(shè)的必要性及合理性，新增產(chǎn)能的消化措施以及是否屬于重復(fù)投資；（2）發(fā)行人及控股、參股子是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。
請保薦機(jī)構(gòu)對問題（1）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見，發(fā)行人律師對問題（2）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
【問題2】 回復(fù)：本所律師采取下列查驗(yàn)方式、查驗(yàn)了下列內(nèi)容后發(fā)表本項(xiàng)法律意見：1、查閱發(fā)行人及其子《營業(yè)執(zhí)照》；2、查閱發(fā)行人報(bào)告期《審計(jì)報(bào)告》，核查是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；3、查閱發(fā)行人定期報(bào)告及其他相關(guān)公告文件，核查是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)營計(jì)劃；天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-4 4、查閱了發(fā)行人司法拍賣取得房產(chǎn)的執(zhí)行裁定書；5、查閱了淘寶網(wǎng)房產(chǎn)拍賣紀(jì)錄；6、查閱了發(fā)行人房屋出租協(xié)議；7、查閱發(fā)行人就未從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)事宜出具的聲明和承諾，并就未從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)訪談了發(fā)行人實(shí)際控制人。
（一）發(fā)行人及其子均未取得房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營相關(guān)資質(zhì)，經(jīng)營范圍均不涉及房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營相關(guān)項(xiàng)目根據(jù)《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第三十條款的規(guī)定，“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是以營利為目的，從事房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營的企業(yè)”，即房地產(chǎn)開發(fā)是指“從事房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營”；根據(jù)《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理?xiàng)l例》第二條規(guī)定，“本條例所稱房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)國有土地上進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房屋建設(shè)，并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目或者銷售、出租商品房的行為”；根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》第三條的規(guī)定，“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定申請核定企業(yè)資質(zhì)等級。
經(jīng)核查，截至補(bǔ)充法律意見書出具日，發(fā)行人無參股子，其全資及控股子的經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)情況如下：序號與發(fā)行人的關(guān)系經(jīng)營范圍主營業(yè)務(wù)是否包含房地產(chǎn)業(yè)務(wù)1廣大特材發(fā)行人特種材料的制造、加工、銷售；機(jī)械產(chǎn)品制造、加工、銷售，鋼錠生產(chǎn)鍛造，機(jī)械及零部件、金屬制品購銷；自營和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
特鋼材料、特鋼制品研發(fā)、制造、加工、銷售否2廣大鋼鐵發(fā)行人全資子鑄鐵，鑄坯，型鋼、合金鋼、不銹鋼制造、加工、銷售，金屬材料購銷。
?。ㄒ婪毥?jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)） 特鋼材料、特鋼制品銷售否3鋼村回收發(fā)行人全資子廢舊金屬回收、挑選、切割、拆解、打包、銷售。
?。ㄒ婪毥?jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)） 廢舊金屬回收否天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-5 序號與發(fā)行人的關(guān)系經(jīng)營范圍主營業(yè)務(wù)是否包含房地產(chǎn)業(yè)務(wù)4鑫盛國貿(mào)發(fā)行人全資子自營和代理各類商品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國家限定經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品除外），鋼材的購銷。
?。ㄒ婪毥?jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)） 自營和代理進(jìn)出口貿(mào)易否5宏茂鑄鋼發(fā)行人全資子鋼鐵鑄件（可鍛鑄鐵件、工業(yè)用鑄鋼制品）制造、銷售；金屬材料、建材銷售；自營和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國家限定企業(yè)經(jīng)營和禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外）。
?。ㄒ婪毥?jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)） 一般項(xiàng)目：鑄造機(jī)械制造；鑄造機(jī)械銷售；金屬加工機(jī)械制造；通用零部件制造；通用設(shè)制造（不含特種設(shè)制造）（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動(dòng)） 特鋼材料、特鋼制品的生產(chǎn)和銷售否6宏茂重鍛發(fā)行人叁級全資子軸類鍛件、餅類鍛件、盤類鍛件、模塊類鍛件、環(huán)形類鍛件生產(chǎn)、銷售；自營和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國家限定經(jīng)營和禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外）。
（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)） 一般項(xiàng)目：通用設(shè)制造（不含特種設(shè)制造）；鑄造機(jī)械制造；鑄造機(jī)械銷售；金屬加工機(jī)械制造；通用零部件制造（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動(dòng)） 特鋼材料、特鋼制品的生產(chǎn)和銷售否7永盛回收發(fā)行人叁級全資子廢鋼、廢鐵、廢不銹鋼、廢銅、廢鋁的回收（不含危險(xiǎn)廢物）。
?。ㄒ婪毥?jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)） 一般項(xiàng)目：鑄造用造型材料銷售；模具銷售；金屬材料銷售；涂料銷售（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動(dòng)） 廢舊金屬回收否8南通鑫華發(fā)行人叁級全資子一般項(xiàng)目：技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；新材料技術(shù)研發(fā)；新材料技術(shù)推廣服務(wù)；金屬制品研發(fā)；新興能源技術(shù)研發(fā)；風(fēng)力發(fā)電機(jī)組及零部件銷售；風(fēng)力發(fā)電技術(shù)服務(wù)；齒輪及齒輪減、變速箱制造；齒輪及齒輪減、變速箱銷售；機(jī)械設(shè)銷售；機(jī)械設(shè)研發(fā)；風(fēng)電場相關(guān)系統(tǒng)研發(fā)；風(fēng)電場相關(guān)裝銷售；海上風(fēng)電相關(guān)系統(tǒng)研發(fā)；海上風(fēng)電相關(guān)裝銷售；新能源原動(dòng)設(shè)制造；新能源原動(dòng)設(shè)銷售；海洋工程裝制造；海洋工程裝銷售；海洋工程平臺裝制造；模具制造；模具銷售；金屬結(jié)構(gòu)制造；機(jī)械零件、零部件加工；金屬切割及焊接設(shè)制造；貨物進(jìn)出口；通用設(shè)制造（不含特種設(shè)制造）；通用零部件制造；高鐵設(shè)、配件制造；高鐵設(shè)、配件銷售（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動(dòng)） 尚未實(shí)質(zhì)性開展生產(chǎn)經(jīng)營否天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-6 序號與發(fā)行人的關(guān)系經(jīng)營范圍主營業(yè)務(wù)是否包含房地產(chǎn)業(yè)務(wù)9鑫盛精密發(fā)行人全資子許可項(xiàng)目：貨物進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)出口（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)，具體經(jīng)營項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn)） 一般項(xiàng)目：軸承、齒輪和傳動(dòng)部件制造；軸承、齒輪和傳動(dòng)部件銷售；齒輪及齒輪減、變速箱制造；機(jī)械零件、零部件加工；機(jī)械零件、零部件銷售；高鐵設(shè)、配件制造；軌道交通專用設(shè)、關(guān)鍵系統(tǒng)及部件銷售；金屬材料制造；金屬制品銷售；金屬制品研發(fā)；通用零部件制造；專用設(shè)制造（不含許可類專業(yè)設(shè)制造）；高速精密齒輪傳動(dòng)裝置銷售；鍛件及粉末冶金制品制造；鍛件及粉末冶金制品銷售；高鐵設(shè)、配件零售；軸承鋼材產(chǎn)品生產(chǎn)；汽輪機(jī)及輔機(jī)制造；風(fēng)力發(fā)電機(jī)組及零部件銷售；新材料技術(shù)研發(fā)（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動(dòng)） 精密傳動(dòng)部件的生產(chǎn)和銷售否10廣大東汽發(fā)行人控股子一般項(xiàng)目：黑色金屬鑄造；鑄造機(jī)械制造；鍛件及粉末冶金制品制造；鍛件及粉末冶金制品銷售；金屬表面處理及熱處理加工；淬火加工；金屬結(jié)構(gòu)制造；有色金屬鑄造；除塵技術(shù)裝制造；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動(dòng)）。
鑄鋼件、鑄鐵件、鍛壓件類零部件研發(fā)、生產(chǎn)和銷售否11廣大鑫宏發(fā)行人全資子一般項(xiàng)目：技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；貨物進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)出口；新能源原動(dòng)設(shè)銷售；新能源原動(dòng)設(shè)制造；汽輪機(jī)及輔機(jī)制造；通用設(shè)制造（不含特種設(shè)制造）；機(jī)械零件、零部件加工；機(jī)械零件、零部件銷售；金屬鏈條及其他金屬制品制造；金屬制品銷售；礦山機(jī)械制造；礦山機(jī)械銷售；通用零部件制造；機(jī)械設(shè)銷售；專用設(shè)制造（不含許可類專業(yè)設(shè)制造）；金屬材料制造；金屬材料銷售；機(jī)械電氣設(shè)制造；電工機(jī)械專用設(shè)制造；五金產(chǎn)品批發(fā)；五金產(chǎn)品制造；五金產(chǎn)品研發(fā)；五金產(chǎn)品零售；潤滑油加工、制造（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）；潤滑油銷售。
特鋼產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、加工和銷售否綜上，發(fā)行人及其子的經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)均不涉及房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的相關(guān)內(nèi)容，且未實(shí)際從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。
另經(jīng)核查，發(fā)行人其他業(yè)務(wù)收入中的投資性房地產(chǎn)收入系發(fā)行人通過司法拍賣取得的商業(yè)用房出租形成的租金收入，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，因此，發(fā)行人及其下屬子近三年的其他業(yè)務(wù)收入亦不存在房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。
?。ㄈ┌l(fā)行人及其子已取得的土地使用權(quán)及其上的房屋建筑物均不涉及房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)用途經(jīng)核查，截至本補(bǔ)充法律意見書出具日，發(fā)行人及其子已取得的土地使用權(quán)及地上房屋建筑物中，除廣大特材位于石路31號、學(xué)士街1-13號、胥門路2-12號601室-609室合計(jì)10處房產(chǎn)（合計(jì)2,236.71 ㎡）系商業(yè)服務(wù)用房外，其余均為工業(yè)用地及工業(yè)用房。
上述10處商業(yè)服務(wù)用房系發(fā)行人原擬為建設(shè)蘇州研發(fā)中心及研發(fā)人員配套公寓而通過司法拍賣程序競拍取得，不屬于發(fā)行人房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。
綜上，發(fā)行人及其子取得的上述土地使用權(quán)均用于生產(chǎn)及其配套用途，在對應(yīng)地塊上建設(shè)的房產(chǎn)均為生產(chǎn)車間、綜合樓、辦公樓、倉庫等生產(chǎn)及其配套用房，不存在用于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的情形。
因此，截至本補(bǔ)充法律意見書出具日，發(fā)行人及其全資/控股子的經(jīng)營范圍中均不包含房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營業(yè)務(wù)，均無房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營的資質(zhì)及能力，天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-8 亦不存在以銷售或出租商品房為目的進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房屋建設(shè)等房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營業(yè)務(wù)，不存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況，也不存在從事房地產(chǎn)開發(fā)的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，不銹鋼精密鑄造本次募集資金用途為精密零部件項(xiàng)目，亦圍繞主營業(yè)務(wù)，不存在將募集資金用于或變相用于房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營、銷售等業(yè)務(wù)的情形。
同時(shí)，發(fā)行人及其實(shí)際控制人承諾：“廣大特材不會(huì)通過變更募集資金用途的方式使本次募集資金用于或變相用于房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營、不銹鋼精密鑄造銷售等業(yè)務(wù)，亦不會(huì)通過其他方式使本次募集資金直接或間接流入房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域。
” 綜上所述，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人及其控股、參股子不具房地產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)，未從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。
二、關(guān)于廣大東汽根據(jù)申報(bào)文件：（1）2021年1月發(fā)行人與東方汽輪機(jī)合資成立廣大東汽，發(fā)行人與東方汽輪機(jī)分別持有該51%和49%的股權(quán)，發(fā)行人能夠控制該；（2）廣大東汽2021年末凈資產(chǎn)、2021年?duì)I業(yè)收入和凈利潤分別為67,300.10萬元、58,258.01萬元和-1,524.89萬元，為發(fā)行人重要子之一；（3）2021年東方汽輪機(jī)為發(fā)行人大供應(yīng)商和第二大客戶。
請發(fā)行人說明：（1）發(fā)行人與東方汽輪機(jī)合資成立廣大東汽的原因和背景，發(fā)行人與東方汽輪機(jī)之間的交易情況、合作模式、相關(guān)章程或協(xié)議中是否存在特殊交易條款，是否存在其他利益安排，廣大東汽是否僅向東方汽輪機(jī)銷售產(chǎn)品，是否履行了東方汽輪機(jī)采購的相應(yīng)程序，東方汽輪機(jī)采購發(fā)行人商品后的主要用途和下一步加工工序；（2）發(fā)行人向東方汽輪機(jī)采購原料、對東方汽輪機(jī)銷售的內(nèi)容、用途、金額及其占比，說明發(fā)行人對東方汽輪機(jī)采購和銷售金額快速增長的原因，發(fā)行人與東方汽輪機(jī)交易的定價(jià)依據(jù)和公允性，2021年廣大東汽凈利潤為負(fù)的原因；（3）根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類號》“1-15按總額或凈額確認(rèn)收入”的相關(guān)內(nèi)容、新收入準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，說明發(fā)行人與東方汽輪機(jī)的購銷業(yè)務(wù)是否應(yīng)認(rèn)定為委托加工業(yè)務(wù)，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并提供相關(guān)購銷協(xié)議。
天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-9 請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師和發(fā)行人律師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
【問題5】 回復(fù)：本所律師采取下列查驗(yàn)方式、查驗(yàn)了下列內(nèi)容后發(fā)表本項(xiàng)法律意見：（1）查閱了廣大特材就本次與東方汽輪機(jī)合作披露的《簽訂戰(zhàn)略框架協(xié)議公告》《關(guān)于對外投資設(shè)立控股子暨戰(zhàn)略框架協(xié)議進(jìn)展公告》等公開信息，并向管理層了解與東方汽輪機(jī)合資成立廣大東汽的原因和背景；（2）查閱了廣大特材與東方汽輪機(jī)簽訂的《鑄鍛產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略重組合作框架協(xié)議》及補(bǔ)充協(xié)議；（3）查閱了廣大特材與東方汽輪機(jī)簽訂的《出資協(xié)議》《關(guān)于“德陽廣大東汽新材料”經(jīng)營過渡期的相關(guān)約定》等協(xié)議，檢查是否存在特殊交易條款和其他利益安排；（4）查閱了東方汽輪機(jī)實(shí)物出資的《東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)商定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告》（天職業(yè)字【2020】34801號）、《東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)擬以資產(chǎn)出資成立新所涉及的部分房屋建筑物、土地使用權(quán)和機(jī)器設(shè)市場價(jià)值資產(chǎn)評估報(bào)告》(蘇華評報(bào)字【2020】第D016號)；（5）查閱了廣大特材第二屆董事會(huì)次會(huì)議決議；（6）查閱了東方電氣股份出具《關(guān)于對鑄鍛事業(yè)部混合所有制改革方案的批復(fù)》（東股司戰(zhàn)略【2021】1號）；（7）查閱了廣大東汽的全套工商檔案資料、《營業(yè)執(zhí)照》；（8）查閱了東方汽輪機(jī)用于出資的相關(guān)資料、《東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)持有的房屋建筑物、設(shè)、存貨等一批資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)交易合同》、重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所集團(tuán)股份出具的《交易結(jié)果通知書》《產(chǎn)權(quán)交易憑證》等交易文件；（9）查閱了《東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所涉及的部分實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)市場價(jià)值資產(chǎn)評估報(bào)告》（蘇華評報(bào)字【2020】第D019號）；天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-10 （10）獲取發(fā)行人與東方汽輪機(jī)采購和銷售統(tǒng)計(jì)表，廣大東汽2022年1-3月份新簽訂單明細(xì)表；（11）就廣大特材本次與東方汽輪機(jī)的合作事宜，訪談廣大東汽及東方汽輪機(jī)的主要負(fù)責(zé)人；（12）就廣大特材本次與東方汽輪機(jī)的合作事宜，訪談廣大東汽實(shí)際控制人。
（13）訪談東方汽輪機(jī)采購人員，了解購銷業(yè)務(wù)定價(jià)機(jī)制；（14）獲取廣大東汽財(cái)務(wù)報(bào)表，分析2021年度凈利潤為負(fù)數(shù)的原因；（15）訪談東方汽輪機(jī)相關(guān)人員，獲取發(fā)行人與東方汽輪機(jī)之間主要采購和銷售合同，檢查主要合同條款，如合同約定的付款、質(zhì)保等條款；檢查采購付款和銷售收款銀行回單；檢查采購入庫單據(jù)、銷售出庫驗(yàn)收單據(jù)；識別與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的條款，評價(jià)發(fā)行人按照總額法核算是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
?。ㄒ唬┌l(fā)行人與東方汽輪機(jī)合資成立廣大東汽的原因和背景，發(fā)行人與東方汽輪機(jī)之間的交易情況、合作模式、相關(guān)章程或協(xié)議中是否存在特殊交易條款，是否存在其他利益安排，廣大東汽是否僅向東方汽輪機(jī)銷售產(chǎn)品，是否履行了東方汽輪機(jī)采購的相應(yīng)程序，東方汽輪機(jī)采購發(fā)行人商品后的主要用途和下一步加工工序。
東方汽輪機(jī)為東方電氣股份（簡稱：東方電氣，股票代碼：600875）的控股子，控股比例94.39%，根據(jù)東方電氣披露的2021年年度報(bào)告，該是全球的發(fā)電設(shè)研究開發(fā)制造基地和電站工程承包特大型企業(yè)之一，為全球能源運(yùn)營商及其他用戶提供各類能源、環(huán)保、化工等產(chǎn)品及系統(tǒng)成套、貿(mào)易、金融、物流等服務(wù)，主要銷售先進(jìn)的風(fēng)電、太陽能、水電、核電、氣電、火電等清潔高效能源電力成套設(shè)，東方電氣擁有完整的能源裝研制體系，火電產(chǎn)品100萬千瓦等級機(jī)組、大型循環(huán)流化床鍋爐等多方面處于行業(yè)地位；水電產(chǎn)品總體水平位居國內(nèi)前列。
其2019-2021年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況如下表所天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-11 示：單位：萬元主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)2021年2020年2019年?duì)I業(yè)總收入4,781,916.693,728,287.133,284,032.11 歸屬于上市股東的凈利潤228,903.68186,199.82127,767.18 歸屬于上市股東的凈資產(chǎn)3,249,766.203,090,766.852,945,464.57 總資產(chǎn)10,310,457.339,779,513.788,961,896.56 東方電氣作為中央混改試點(diǎn)企業(yè)之一，按照國務(wù)院國資委《關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》（國發(fā)〔2015〕54號）的相關(guān)意見，將其控股子?xùn)|方汽輪機(jī)下屬的鑄鍛事業(yè)部作為混改標(biāo)的，與社會(huì)資本進(jìn)行合作，以實(shí)現(xiàn)管理協(xié)作、產(chǎn)業(yè)協(xié)同和資源共享，提升國有資產(chǎn)的運(yùn)營效率。
東方汽輪機(jī)鑄鍛事業(yè)部占地面積530畝，下設(shè)9個(gè)二級部門，包括五個(gè)職能部門（資源保障部、制造部、市場營銷部、綜合管理部、技術(shù)質(zhì)量部）和四個(gè)生產(chǎn)車間（鑄鋼車間、鑄鐵車間、鍛壓車間、機(jī)加車間），財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，擁有獨(dú)立完整的研發(fā)、生產(chǎn)、采購、銷售體系，具面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力。
鑄鍛事業(yè)部主要分為鑄鋼、鑄鐵、鍛熱三個(gè)業(yè)務(wù)板塊，涵蓋熔煉、成型、熱處理、精加工等一系列完善的產(chǎn)業(yè)鏈工藝。
廣大特材為東方電氣的合格供應(yīng)商，從2016年起為其下屬子?xùn)|方風(fēng)電、東方電機(jī)、東方汽輪機(jī)等提供產(chǎn)品配套服務(wù)。
報(bào)告期內(nèi)，廣大特材向東方電氣提供齒輪鋼等特鋼材料及風(fēng)電主軸、風(fēng)電鑄件等特鋼制品類產(chǎn)品。
具體情況如下：單位：萬元銷售單位銷售內(nèi)容2022年1-3月2021年2020年2019年東方電氣風(fēng)電精密機(jī)械部件、風(fēng)電主軸、風(fēng)電鑄件691.96 15,206.43 4,563.29 4,144.00 東方電氣集團(tuán)東方電機(jī)齒輪鋼、風(fēng)電鑄件690.63 1,702.07 3,073.22 193.61 東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)鑄鋼件17,899.99 47,185.57 - - 其他 131.90 332.54 - 8.92 合計(jì) 19,414.49 64,426.61 7,636.51 4,346.52 天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-12 因此，東方汽輪機(jī)與廣大特材將其鑄鍛事業(yè)部混改合資成立廣大東汽能夠發(fā)揮各自優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈整合、技術(shù)共享，高效發(fā)揮各自的協(xié)同效應(yīng)。
2、發(fā)行人與東方汽輪機(jī)之間的交易情況、合作模式、相關(guān)章程或協(xié)議中是否存在特殊交易條款，是否存在其他利益安排。
?。?）交易情況經(jīng)核查，發(fā)行人與東方汽輪機(jī)之間的交易主要為雙方合資設(shè)立子廣大東汽。
具體交易情況如下：①協(xié)議簽訂基于前述背景及原因，2020年4月至6月廣大特材和東方汽輪機(jī)分別簽署《鑄鍛產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略重組合作框架協(xié)議》《補(bǔ)充協(xié)議I》《補(bǔ)充協(xié)議II》等協(xié)議，雙方達(dá)成合作意向及合作模式。
2020年11月29日，廣大特材與東方汽輪機(jī)簽署《出資協(xié)議》，在雙方各自履行審批程序獲得批準(zhǔn)后生效，協(xié)議約定廣大特材與東方汽輪機(jī)共同出資設(shè)立廣大東汽，廣大東汽注冊資本為10,000萬元，雙方出資情況如下：序號股東出資方式出資金額（萬元） 計(jì)入注冊資本（萬元） 計(jì)入資本公積（萬元） 出資比例（%） 1廣大特材貨幣35,000.005,100.0029,900.0051 2東方汽輪機(jī)實(shí)物、土地使用權(quán)33,599.864,900.0028,699.8649 合計(jì)68,599.8610,000.0058,599.86100 其中東方汽輪機(jī)用于出資的資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、構(gòu)筑物及機(jī)器設(shè)等固定資產(chǎn)，以及2項(xiàng)土地使用權(quán)的無形資產(chǎn)。
?、陔p方?jīng)Q策1）廣大特材2021年1月8日，廣大特材召開第二屆董事會(huì)次會(huì)議，審議通過《關(guān)于對外投資設(shè)立控股子的議案》，同意本次合資事宜。
2）東方汽輪機(jī)天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-13 2021年1月15日，東方電氣發(fā)布董事會(huì)決議公告：根據(jù)董事會(huì)九屆三十五次會(huì)議，審議通過同意設(shè)立德陽廣大東汽新材料（終以工商登記部門核準(zhǔn)登記結(jié)果為準(zhǔn)），注冊資本為10,000.00萬元，其中本控股子?xùn)|方汽輪機(jī)以土地使用權(quán)和實(shí)物出資33,599.86萬元，出資占比為49%；張家港廣大特材股份以現(xiàn)金出資35,000.00萬元,出資占比為51%。
2021年1月18日，東方電氣股份出具《關(guān)于對鑄鍛事業(yè)部混合所有制改革方案的批復(fù)》（東股司戰(zhàn)略【2021】1號），同意東方汽輪機(jī)以鑄鍛事業(yè)部廠房、土地等不動(dòng)產(chǎn)為主的資產(chǎn)出資（約3.36億元）引入戰(zhàn)略投資者以現(xiàn)金出資（3.5億元），共同組建合資，注冊資本金1億元，東方汽輪機(jī)持股49%，戰(zhàn)略投資者持股51%，雙方出資超出注冊資本金的部分計(jì)入資本公積；出資資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日為2020年3月31日，合資名稱暫定為“德陽廣大東汽新材料”。
?、蹖徲?jì)、評估2020年8月10日，天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具《東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)商定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告》（天職業(yè)字【2020】34801號），審計(jì)了東方汽輪機(jī)編制的商定范圍內(nèi)資產(chǎn)報(bào)表，包括2020年3月31日賬面的固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，經(jīng)審計(jì)的價(jià)值為186,190,294.22元。
2020年9月3日，華信資產(chǎn)評估出具《東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)擬以資產(chǎn)出資成立新所涉及的部分房屋建筑物、土地使用權(quán)和機(jī)器設(shè)市場價(jià)值資產(chǎn)評估報(bào)告》(蘇華評報(bào)字【2020】第D016號)，東方汽輪機(jī)擬以資產(chǎn)出資成立新所涉及的部分房屋建筑物、土地使用權(quán)和機(jī)器設(shè)在評估基準(zhǔn)日2020年3月31日的市場價(jià)值為33,599.86萬元。
?、苈毠ぐ仓迷瓌t上，在職工自愿的前提下，東方汽輪機(jī)鑄鍛事業(yè)部的全體員工均進(jìn)入廣大東汽，由廣大東汽提供工作崗位，進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，并支付勞動(dòng)報(bào)酬；廣大東汽天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-14 支持東方汽輪機(jī)的職工安置方案，具體要求均以職工意愿及東方汽輪機(jī)鑄鍛事業(yè)部職工大會(huì)通過的職工安置方案為準(zhǔn)。
?、輳V大東汽設(shè)立根據(jù)德陽市市場監(jiān)督管理局核發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91510600MAACFCLA6H），2021年1月22日，廣大東汽設(shè)立。
另經(jīng)核查，截至本補(bǔ)充法律意見書出具日，東方汽輪機(jī)用于出資的不動(dòng)產(chǎn)均已完成權(quán)屬過戶手續(xù)，動(dòng)產(chǎn)均已完成資產(chǎn)交接，廣大東汽注冊資本已完成實(shí)繳。
綜上，本所律師認(rèn)為，廣大特材與東方汽輪機(jī)共同組建合資的交易已履行了必要的內(nèi)部決策、外部審批、審計(jì)評估及工商登記等法定程序，交易行為符合法律法規(guī)的規(guī)定。
?。?）合作模式根據(jù)廣大特材與東方汽輪機(jī)簽署的一系列協(xié)議，雙方合作模式如下：①東方汽輪機(jī)鑄鍛事業(yè)部的混合所有制改革階段，即與廣大特材設(shè)立合資階段根據(jù)東方電氣出具的《關(guān)于對鑄鍛事業(yè)部混合所有制改革方案的批復(fù)》（東股司戰(zhàn)略【2021】1號），東方汽輪機(jī)的鑄鍛事業(yè)部混合所有制改革方案包括兩項(xiàng)內(nèi)容：1）以實(shí)物資產(chǎn)出資引入戰(zhàn)略投資者，共同組建合資。
2）除上述用于出資的實(shí)物資產(chǎn)外，同意東方汽輪機(jī)另行將鑄鍛事業(yè)部轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)評估后公開掛牌轉(zhuǎn)讓。
廣大東汽設(shè)立后，2021年3月，廣大東汽通過重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所受讓東方汽輪機(jī)公開轉(zhuǎn)讓的房屋建筑物、設(shè)、存貨等一批資產(chǎn)（整體），終成交價(jià)為16,449.44萬元。
截至本補(bǔ)充法律意見書，上述公開轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)除少量因轉(zhuǎn)讓過程中損耗，金額尚在結(jié)算外，其他資產(chǎn)均已完成轉(zhuǎn)讓交割。
天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-15 ②廣大東汽日常經(jīng)營階段1）廣大東汽向東方汽輪機(jī)日常采購根據(jù)協(xié)議約定，原輔材料及能耗方面，過渡期內(nèi)廣大東汽所需的原輔材料、水電氣能耗等供應(yīng)由東方汽輪機(jī)按直接購入價(jià)轉(zhuǎn)供，過渡期后廣大東汽自行采購原輔材料，能源方面逐步分戶獨(dú)立。
2）雙方的業(yè)務(wù)支持為支持廣大東汽的發(fā)展，東方汽輪機(jī)按照市場化同等條件優(yōu)先的原則，選用廣大東汽和廣大特材的產(chǎn)品；東方汽輪機(jī)積極協(xié)調(diào)東方電氣集團(tuán)內(nèi)企業(yè)按照市場化同等條件優(yōu)先的原則，選用廣大東汽的產(chǎn)品。
5年內(nèi)，東方汽輪機(jī)鑄鍛事業(yè)部曾向東方汽輪機(jī)供應(yīng)的產(chǎn)品，按照市場化原則，東方汽輪機(jī)通過合作談判的方式進(jìn)行采購，原則上，交易價(jià)格采用東方汽輪機(jī)此類產(chǎn)品近期招標(biāo)采購中標(biāo)價(jià)，若此類產(chǎn)品無招標(biāo)采購中標(biāo)價(jià)，則通過雙方談判確定。
東方汽輪機(jī)所需的創(chuàng)新性產(chǎn)品(以材質(zhì)和重量界定)，通過招標(biāo)進(jìn)行采購，廣大東汽應(yīng)積極參與投標(biāo)，東方汽輪機(jī)在價(jià)格、交貨期、質(zhì)量、服務(wù)等同等條件下優(yōu)先選用廣大東汽的產(chǎn)品。
廣大東汽優(yōu)先保證東方汽輪機(jī)采購產(chǎn)品的生產(chǎn)和交貨；廣大東汽優(yōu)先支持東方汽輪機(jī)提出的創(chuàng)新研發(fā)需求。
?。?）相關(guān)章程或協(xié)議中的特殊交易條款根據(jù)廣大特材與東方汽輪機(jī)簽署的一系列協(xié)議，廣大特材與東方汽輪機(jī)的合作中，存在以下特殊交易條款：①東方汽輪機(jī)股權(quán)退出事宜協(xié)議約定，在滿足相關(guān)政策的條件下，東方汽輪機(jī)所占廣大東汽股份將在廣大東汽成立后的5年內(nèi)退出。
根據(jù)廣大特材與東方汽輪機(jī)簽署的相關(guān)協(xié)議，暫未明確上述股權(quán)退出的情形，但經(jīng)本所律師訪談東方汽輪機(jī)相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)議所稱“相關(guān)政策的條件”系指《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于中央企業(yè)加強(qiáng)參股管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-16 資發(fā)改革規(guī)〔2019〕126號）第（六）條規(guī)定的“注重參股投資回報(bào)。
……對滿5年未分紅、長期虧損或非持續(xù)經(jīng)營的參股企業(yè)股權(quán)，要進(jìn)行價(jià)值評估，屬于低效無效的要盡快處置，屬于戰(zhàn)略性持有或者培育期的要強(qiáng)化跟蹤管理。
②員工股權(quán)激勵(lì)事宜協(xié)議約定，廣大東汽應(yīng)在成立1年內(nèi)啟動(dòng)對合同制員工的股權(quán)激勵(lì)，由東方汽輪機(jī)轉(zhuǎn)讓廣大東汽10%股份，進(jìn)行員工股權(quán)激勵(lì)，其中從東方汽輪機(jī)承續(xù)員工的持股比例不低于6%。
經(jīng)本所律師訪談東方汽輪機(jī)相關(guān)負(fù)責(zé)人及廣大東汽主要負(fù)責(zé)人，截至本補(bǔ)充法律意見書出具日，該項(xiàng)員工股權(quán)激勵(lì)事宜尚在履行東方汽輪機(jī)內(nèi)部決策程序。
?。?）廣大東汽與東方汽輪機(jī)不存在其他利益安排經(jīng)本所律師訪談雙方主要負(fù)責(zé)人，以及發(fā)行人出具的確認(rèn)函，除上述披露的主要合作內(nèi)容及安排外，廣大東汽與東方汽輪機(jī)之間不存在其他利益安排。
同時(shí)發(fā)行人出具承諾：“廣大東汽與東方汽輪機(jī)除已披露的主要合作內(nèi)容及安排外，在相關(guān)章程或協(xié)議中的特殊交易條款為東方汽輪機(jī)股權(quán)退出條款及員工股權(quán)激勵(lì)條款，除此以外不存在其他特殊交易條款，亦不存在其他利益安排。
” 綜上，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人與東方汽輪機(jī)合資成立廣大東汽具有合理的業(yè)務(wù)背景，發(fā)行人與東方汽輪機(jī)之間的交易情況、合作模式、相關(guān)章程或協(xié)議中，除《出資協(xié)議》《經(jīng)營過渡期的相關(guān)約定》約定的業(yè)務(wù)、人員和股權(quán)外不存在其他特殊交易條款，不存在其他利益安排。
3、廣大東汽是否僅向東方汽輪機(jī)銷售產(chǎn)品，是否履行了東方汽輪機(jī)采購的相應(yīng)程序，東方汽輪機(jī)采購發(fā)行人商品后的主要用途和下一步加工工序。
?。?）廣大東汽的產(chǎn)品銷售情形廣大東汽成立后，主要承繼了東方汽輪機(jī)原鑄鍛事業(yè)部的相關(guān)資產(chǎn)和部分人員，在履行了相關(guān)程序后，發(fā)行人積極與東方汽輪機(jī)進(jìn)行溝通，通過雙方股東的資源整合，組建新的獨(dú)立完整的研發(fā)、生產(chǎn)、采購、銷售體系，通過對原有工廠的技改、相關(guān)人員的培訓(xùn)，不斷完善了涵蓋熔煉、成型、熱處理、精加工等“一天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-17 體化”的完整產(chǎn)業(yè)鏈工藝，廣大東汽已逐步具獨(dú)立市場化經(jīng)營的能力。
2021年廣大東汽成立以來，已成功開發(fā)東方風(fēng)電、東方電機(jī)、陜鼓集團(tuán)、重慶水輪機(jī)廠、常州三維等優(yōu)質(zhì)客戶，新增客戶產(chǎn)品供應(yīng)逐步開始批量化，產(chǎn)品配套范圍從汽輪機(jī)逐步擴(kuò)展至風(fēng)電機(jī)組、水電機(jī)組、壓縮機(jī)及鼓風(fēng)機(jī)等，產(chǎn)品種類與應(yīng)用領(lǐng)域逐漸豐富，市場開拓能力開始顯現(xiàn)。
2021年度廣大東汽前五大客戶情況：序號客戶名稱產(chǎn)品種類終端應(yīng)用銷售金額（萬元） 占廣大東汽主營業(yè)務(wù)收入比例（%） 1 東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)氣缸類鑄鋼件等汽輪機(jī)配套件47,185.5781.10 2 東方風(fēng)電股份輪轂、機(jī)架風(fēng)電機(jī)組5,066.308.71 3 常州市三維技術(shù)成套設(shè)葉片汽輪機(jī)配套件800.041.38 4 中鼎恒盛（蕪湖）氣體設(shè)缸體缸蓋鍛件氫氣壓縮機(jī)585.861.01 5 德陽九鼎電氣隔板鑄鋼件汽輪機(jī)配套件523.020.90 合計(jì) 54,160.7993.09 2022年1-3月廣大東汽新簽訂單前五名情況：序號客戶名稱產(chǎn)品種類終端應(yīng)用合同金額（萬元） 占廣大東汽訂單金額比例（%） 1 東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)氣缸類鑄鋼件等汽輪機(jī)配套件6,666.32 44.71 2 東方電氣集團(tuán)東方電機(jī)上冠下環(huán)等鑄件水電機(jī)組2,544.64 17.07 3 東方電氣風(fēng)電股份輪轂、機(jī)架風(fēng)電機(jī)組1,777.40 11.92 4 西安陜鼓動(dòng)力股份機(jī)殼等鑄鋼件汽輪機(jī)配套件765.72 5.14 5 重慶水輪機(jī)廠有限責(zé)任上冠下環(huán)等鑄件鼓風(fēng)機(jī)671.51 4.50 合計(jì) 12,425.59 83.34 由上表可知，2021年由于廣大東汽新設(shè)初期，主要向東方汽輪機(jī)銷售氣缸天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-18 類鑄鋼件等產(chǎn)品，系廣大東汽承繼東方汽輪機(jī)原鑄鍛事業(yè)部的相關(guān)資產(chǎn)和部分人員的過渡期間，銷售渠道依然圍繞原有客戶為主所致；2022年1-3月廣大東汽已取得除東方汽輪機(jī)外的東方電機(jī)、西安陜鼓等客戶的批量訂單，并開始批量供貨。
綜上，廣大東汽不僅僅向東方汽輪機(jī)銷售產(chǎn)品，已逐漸開發(fā)其他優(yōu)質(zhì)客戶并批量供貨。
?。?）廣大東汽向東方汽輪機(jī)銷售產(chǎn)品，履行了東方汽輪機(jī)采購的相應(yīng)程序經(jīng)本所律師訪談雙方主要負(fù)責(zé)人，東方汽輪機(jī)是東方電氣控股子，因此沿用了東方電氣的采購管理流程進(jìn)行采購管理。
其采購主要通過集中采購平臺開展招議標(biāo)工作，詢價(jià)審批流程、定價(jià)審批流程以及招議標(biāo)申請及開標(biāo)定標(biāo)流程嚴(yán)格按照東方汽輪機(jī)及東方電氣的相關(guān)文件要求，逐級審批。
通過相關(guān)管理系統(tǒng)完成訂單審核、入庫、付款等工作以及部門內(nèi)、部門間的溝通和文件的歸檔。
東方汽輪機(jī)在采購過程中嚴(yán)格執(zhí)行《采購控制程序》《存貨管理制度》等制度，建立合格供應(yīng)商名錄，定期對供應(yīng)商交貨合格率、交貨及時(shí)率、產(chǎn)品價(jià)格、不銹鋼精密鑄造后續(xù)服務(wù)等進(jìn)行綜合考核，適時(shí)更新名錄。
東方汽輪機(jī)在向廣大東汽的日常采購中，雙方已按照東方汽輪機(jī)內(nèi)部詢價(jià)、定價(jià)流程，履行了相應(yīng)的審批程序，終簽署年度采購框架協(xié)議。
廣大東汽目前已與東方汽輪機(jī)建立了長期合作關(guān)系，能夠滿足東方汽輪機(jī)的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
綜上，本所律師認(rèn)為，廣大東汽向東方汽輪機(jī)銷售產(chǎn)品，履行了東方汽輪機(jī)采購的相應(yīng)程序。
?。?）東方汽輪機(jī)采購發(fā)行人商品后的主要用途和下一步加工工序廣大東汽向東方汽輪機(jī)銷售產(chǎn)品主要包括氣缸類鑄件、閥門類鑄件、隔板類鑄件、汽封類鍛件、閥芯類鍛件等鑄鍛件產(chǎn)品，東方汽輪機(jī)采購相關(guān)鑄鍛件粗車件后，尚需進(jìn)行精車、精銑、裝焊等工序，終形成零部件或組裝成套后向終端客戶銷售。
廣大東汽的氣缸類鑄件、隔板類鑄件、汽封類鍛件類產(chǎn)品一般應(yīng)用于火電汽輪機(jī)、核電汽輪機(jī)的主機(jī)部套，閥門類鑄件、閥芯類鍛件產(chǎn)品一般應(yīng)用于火電汽輪機(jī)、核電汽輪機(jī)的控制部套。
天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-19 綜上，廣大東汽與發(fā)行人原有的生產(chǎn)工藝流程較為相似，都涵蓋了熔煉、成型、熱處理、精加工等“一體化”的完整產(chǎn)業(yè)鏈工藝，其產(chǎn)品主要為精加工成品的粗車件，下游客戶采購后一般還需進(jìn)一步加工、調(diào)試再進(jìn)行產(chǎn)品的整機(jī)裝配、噴涂等，產(chǎn)品終端應(yīng)用于汽輪機(jī)、水輪機(jī)發(fā)電機(jī)、鼓風(fēng)機(jī)等應(yīng)用場景。
綜上，本所律師認(rèn)為，廣大東汽不僅向東方汽輪機(jī)銷售產(chǎn)品，還向其他客戶銷售產(chǎn)品。
東方汽輪機(jī)向廣大東汽采購產(chǎn)品，履行了東方汽輪機(jī)相應(yīng)采購的程序，東方汽輪機(jī)采購發(fā)行人產(chǎn)品后將自行或委托第三方精加工后進(jìn)行整機(jī)裝配，產(chǎn)品終端應(yīng)用于汽輪機(jī)發(fā)電機(jī)組。
?。ǘ┌l(fā)行人向東方汽輪機(jī)采購原料、對東方汽輪機(jī)銷售的內(nèi)容、用途、金額及其占比，說明發(fā)行人對東方汽輪機(jī)采購和銷售金額快速增長的原因，發(fā)行人與東方汽輪機(jī)交易的定價(jià)依據(jù)和公允性，2021年廣大東汽凈利潤為負(fù)的原因。
1、發(fā)行人向東方汽輪機(jī)采購原料、對東方汽輪機(jī)銷售的內(nèi)容、用途、金額及其占比（1）廣大東汽向東方汽輪機(jī)采購原料的情況①2021年度采購內(nèi)容用途金額（萬元） 占廣大東汽采購總額比例原材料生產(chǎn)用冶煉材料、造型材料、焊材等28,695.8635.08% 能源生產(chǎn)用電、氣、水等2,258.252.76% 服務(wù)理化檢測、射線探傷、污水處理、火車運(yùn)輸?shù)?32.390.90% 合計(jì) 31,686.5038.73% ②2022年1-3月采購內(nèi)容用途金額（萬元） 占廣大東汽采購總額比例能源生產(chǎn)用氣、水等372.761.51% 服務(wù)理化檢測、環(huán)境治理等85.380.35% 合計(jì) 458.141.86% 天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-20 2021年處于廣大東汽新設(shè)過渡期，為保證廣大東汽生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行，生產(chǎn)所需的原輔材料、水電氣能耗等主要從東方汽輪機(jī)處采購；2022年1-3月，廣大東汽向東方汽輪機(jī)采購金額大幅下降，采購占比降低至1.86%，主要為尚未單獨(dú)接通管道的氣、水供應(yīng)，以及廣大東汽尚不具的理化檢測服務(wù)的能力。
（2）廣大東汽向東方汽輪機(jī)銷售的內(nèi)容、用途、金額及占比①2021年度銷售內(nèi)容用途金額（萬元） 占廣大東汽主營業(yè)務(wù)收入比例（%） 鑄鋼件汽輪機(jī)27,780.7547.75 鍛鋼件汽輪機(jī)13,121.4922.55 鑄鐵件汽輪機(jī)6,283.3310.80 合計(jì) 47,185.5781.10 ②2022年1-3月銷售內(nèi)容用途金額（萬元） 占廣大東汽主營業(yè)務(wù)收入比例（%） 鑄鋼件汽輪機(jī)12,830.4764.49 鍛鋼件汽輪機(jī)4,670.4623.48 鑄鐵件汽輪機(jī)399.072.01 合計(jì) 17,899.9989.97 由上表可知，由于原東方汽輪機(jī)鑄鍛事業(yè)部是東方汽輪機(jī)中汽輪機(jī)類產(chǎn)品的主要供應(yīng)商，廣大東汽承繼原東方汽輪機(jī)鑄鍛事業(yè)部業(yè)務(wù)后，為保證雙方生產(chǎn)經(jīng)營的有序，廣大東汽依然向東方汽輪機(jī)銷售汽輪機(jī)類的鑄鋼件、鑄鐵件。
2、廣大東汽對東方汽輪機(jī)采購和銷售金額快速增長的原因根據(jù)東方電氣2021年年度報(bào)告顯示，東方汽輪機(jī)2020年度、2021年度主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況如下表所示：主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（萬元） 項(xiàng)目2021年12月31日/2021年度2020年12月31日/2020年度總資產(chǎn)2,551,992.37 2,441,226.65 天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-21 凈資產(chǎn)668,108.88 621,227.58 營業(yè)收入870,955.39 850,818.95 凈利潤53,767.70 31,363.98 由上表可知，東方汽輪機(jī)屬于大型國有企業(yè)，企業(yè)運(yùn)營狀況良好。
廣大東汽設(shè)立后，承繼了原東方汽輪機(jī)鑄鍛事業(yè)部相關(guān)業(yè)務(wù)，繼續(xù)向東方汽輪機(jī)提供產(chǎn)品進(jìn)行銷售。
同時(shí)為支持廣大東汽設(shè)立后的穩(wěn)定運(yùn)營，東方汽輪機(jī)繼續(xù)向廣大東汽進(jìn)行原輔材料的供應(yīng)，滿足廣大東汽的生產(chǎn)采購。
3、發(fā)行人與東方汽輪機(jī)交易的定價(jià)依據(jù)和公允性廣大東汽新設(shè)后，為保證雙方的業(yè)務(wù)發(fā)展，東方汽輪機(jī)按照市場化同等條件優(yōu)先原則，選用廣大東汽的產(chǎn)品；根據(jù)合作協(xié)議，原輔材料及能耗方面，過渡期內(nèi)廣大東汽所需的原輔材料、水電氣能耗等供應(yīng)由東方汽輪機(jī)按直接購入價(jià)轉(zhuǎn)供，過渡期后廣大東汽自行采購原輔材料，能源方面逐步分戶獨(dú)立。
具體情況如下：（1）銷售的定價(jià)依據(jù)原則上，交易價(jià)格采用東方汽輪機(jī)此類產(chǎn)品近期招標(biāo)采購中標(biāo)價(jià)，若此類產(chǎn)品無招標(biāo)采購中標(biāo)價(jià)，則通過雙方談判確定。
東方汽輪機(jī)所需的創(chuàng)新性產(chǎn)品(以材質(zhì)和重量界定)，通過招標(biāo)進(jìn)行采購，廣大東汽應(yīng)積極參與投標(biāo)，東方汽輪機(jī)在價(jià)格、交貨期、質(zhì)量、服務(wù)等同等條件下優(yōu)先選用廣大東汽的產(chǎn)品。
?。?）采購的定價(jià)依據(jù)①原輔材料：前期鑄鍛事業(yè)部配套生產(chǎn)所用原輔材料在廣大東汽成立后由東方汽輪機(jī)按評估價(jià)或市場價(jià)等公允價(jià)格向廣大東汽進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。
②能源采購：由于廣大東汽成立時(shí)間尚短，水、電、氣等能耗管道鋪設(shè)及審批需要時(shí)間，為保障廣大東汽生產(chǎn)經(jīng)營，先由東方汽輪機(jī)按直購價(jià)轉(zhuǎn)供。
?、蹤z測服務(wù)：廣大東汽成立時(shí)間較短，目前正在籌建理化實(shí)驗(yàn)室，考慮就近檢測并參考同行業(yè)市場檢測價(jià)格，選擇在東方汽輪機(jī)進(jìn)行相關(guān)檢測。
天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-22 綜上，發(fā)行人向東方汽輪機(jī)銷售定價(jià)主要依據(jù)為東方汽輪機(jī)此類產(chǎn)品近期招標(biāo)采購中標(biāo)價(jià)，若無招標(biāo)采購中標(biāo)價(jià)，則通過雙方協(xié)商定價(jià)；能耗類采購價(jià)格為東方汽輪機(jī)直接購入價(jià)，原輔材料按照評估價(jià)或市場價(jià)等公允價(jià)格。
此外，廣大東汽按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)在當(dāng)年產(chǎn)生信用減值損失-15,896,608.85元。
綜上，本所律師認(rèn)為，在廣大東汽設(shè)立前，廣大特材與東方汽輪機(jī)的業(yè)務(wù)量極小。
廣大東汽設(shè)立后，承繼了原東方汽輪機(jī)鑄鍛事業(yè)部相關(guān)業(yè)務(wù)，繼續(xù)向東方汽輪機(jī)提供產(chǎn)品進(jìn)行銷售。
同時(shí)為支持廣大東汽設(shè)立后的穩(wěn)定運(yùn)營，東方汽輪機(jī)繼續(xù)向廣大東汽進(jìn)行原輔材料的供應(yīng)，滿足廣大東汽的生產(chǎn)采購。
2021年發(fā)行人對東方汽輪機(jī)的采購和銷售主要來自于廣大東汽，故增長較快。
發(fā)行人向東方汽輪機(jī)銷售定價(jià)主要依據(jù)為東方汽輪機(jī)此類產(chǎn)品近期招標(biāo)采購中標(biāo)價(jià)，若無招標(biāo)采購中標(biāo)價(jià)，則通過雙方協(xié)商定價(jià)；能耗類采購價(jià)格為東方汽輪機(jī)直接購入價(jià)，原輔材料按照評估價(jià)或市場價(jià)等公允價(jià)格。
發(fā)行人與東方汽輪機(jī)的交易定價(jià)依據(jù)合理，價(jià)格公允；2021年廣大東汽凈利潤為負(fù)，主要系新設(shè)當(dāng)年部分產(chǎn)線由于人員調(diào)整、產(chǎn)線試制等原因，導(dǎo)致產(chǎn)能未完全釋放，主要原材料廢鋼、優(yōu)鋼價(jià)格上漲，綜合導(dǎo)致營業(yè)成本增加；此外，廣大東汽按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)在當(dāng)年產(chǎn)生信用減值損失對凈利潤影響較大。
（三）根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類號》“1-15按總額或凈額確認(rèn)收入”的相關(guān)內(nèi)容、新收入準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，說明發(fā)行人與東方汽輪機(jī)的購銷業(yè)務(wù)是否應(yīng)認(rèn)定為委托加工業(yè)務(wù)，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并提供相關(guān)購銷協(xié)議。
1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定情況（1）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4號——收入》第三十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對該商品的控制權(quán)，來判斷其從事交易時(shí)的身份是主要責(zé)任人還是代理人。
企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠控制該商品的，該企業(yè)為主要責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照已收或應(yīng)收對價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，該企業(yè)為代理人，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額應(yīng)當(dāng)按照已收或天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-24 應(yīng)收對價(jià)總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價(jià)款后的凈額，或者按照既定的傭金金額或比例等確定。
?、倨髽I(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠控制該商品的情形包括: 1）企業(yè)自第三方取得商品或其他資產(chǎn)控制權(quán)后，再轉(zhuǎn)讓給客戶。
3）企業(yè)自第三方取得商品控制權(quán)后，通過提供重大的服務(wù)將該商品與其他商品整合成某組合產(chǎn)出轉(zhuǎn)讓給客戶。
?、谠诰唧w判斷向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對該商品的控制權(quán)時(shí)，企業(yè)不應(yīng)僅局限于合同的法律形式，而應(yīng)當(dāng)綜合考慮所有相關(guān)事實(shí)和情況，這些事實(shí)和情況包括: 1）企業(yè)承擔(dān)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的主要責(zé)任。
?。?）根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答》（2020年6月修訂）問題32：由客戶提供或指定供應(yīng)商的原材料采購價(jià)格由雙方協(xié)商確定且與市場價(jià)格基本一致，購買和銷售業(yè)務(wù)相對獨(dú)立，雙方約定所有權(quán)轉(zhuǎn)移條款，對存貨進(jìn)行后續(xù)管理和核算，該客戶沒有保留原材料的繼續(xù)管理權(quán)，產(chǎn)品銷售時(shí)，與客戶簽訂銷售合同，銷售價(jià)格包括主要材料、輔料、加工費(fèi)、不銹鋼精密鑄造利潤在內(nèi)的全額銷售價(jià)格，對于此類交易，通常應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式原則，以控制權(quán)轉(zhuǎn)移認(rèn)定是否為購銷業(yè)務(wù)處理，從而確定是以總額法確認(rèn)加工后成品的銷售收入，還是僅將加工費(fèi)確認(rèn)為銷售收入。
?。?）根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類號》“1- 15按總額或凈額確認(rèn)收入”，（委托方）與無關(guān)聯(lián)第三方（加工方）通過簽訂銷售合同的形式將原材料“銷售”給加工方并委托其進(jìn)行加工，同時(shí)，與加工方簽訂商品采購合同將加工后的商品購回。
在這種情況下，應(yīng)根據(jù)合同條款和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)判天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-25 斷加工方是否已經(jīng)取得待加工原材料的控制權(quán)，即加工方是否有權(quán)主導(dǎo)該原材料的使用并獲得幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益，例如原材料的性質(zhì)是否為委托方的產(chǎn)品所特有、加工方是否有權(quán)按照自身意愿使用或處置該原材料、是否承擔(dān)除因其保管不善之外的原因?qū)е碌脑撛牧蠚p滅失的風(fēng)險(xiǎn)、是否承擔(dān)該原材料價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、是否能夠取得與該原材料所有權(quán)有關(guān)的報(bào)酬等。
如果加工方并未取得待加工原材料的控制權(quán)，該原材料仍然屬于委托方的存貨，委托方不應(yīng)確認(rèn)銷售原材料的收入，而應(yīng)將整個(gè)業(yè)務(wù)作為購買委托加工服務(wù)進(jìn)行處理；相應(yīng)地，加工方實(shí)質(zhì)是為委托方提供受托加工服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照凈額確認(rèn)受托加工服務(wù)費(fèi)收入。
2、結(jié)合發(fā)行人的收入確認(rèn)，具體分析發(fā)行人向東方汽輪機(jī)銷售的產(chǎn)品主要為氣缸類鑄件、閥門類鑄件、隔板類鑄件、葉片類鍛件、汽封類鍛件、閥芯類鍛件，其中鑄件的主要原材料系廢鋼和合金，廢鋼和合金主要從其他供應(yīng)商處采購，鍛件的主要原材料系圓鋼，棒材等毛坯件，除2021年改制時(shí)留存的原輔材料從東方汽輪機(jī)采購?fù)猓渌o材料從第三方供應(yīng)商處采購，通過對圓鋼棒材進(jìn)行下料、加熱、鍛造、熱處理等復(fù)雜的工序生產(chǎn)成鍛件，然后銷售給東方汽輪機(jī)及發(fā)行人的其他客戶。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答》和《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類號》相關(guān)規(guī)定，具體分析如下：①合同的屬性類別發(fā)行人和東方汽輪機(jī)分別簽署銷售和采購合同，并分別約定具體的產(chǎn)品交付方式和貨物交付方式，不屬于委托加工合同。
?、谏a(chǎn)加工方是否完全或主要承擔(dān)了原材料生產(chǎn)加工中的保管和滅失、價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)對東方汽輪機(jī)的訪談、查閱采購合同，發(fā)行人所購原材料完成驗(yàn)收及進(jìn)庫后，由發(fā)行人自行承擔(dān)使用、保管、滅失及價(jià)格波動(dòng)等與所有權(quán)相關(guān)的收益及損失。
?、凵a(chǎn)加工方是否具對終產(chǎn)品的完整銷售定價(jià)權(quán)天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-26 發(fā)行人銷售產(chǎn)品的定價(jià)依據(jù)由發(fā)行人和東方汽輪機(jī)參考市場價(jià)格及市場供需關(guān)系協(xié)商確定，銷售價(jià)格包括主要材料、輔料、加工費(fèi)、利潤在內(nèi)的全額銷售價(jià)格。
?、苌a(chǎn)加工方是否承擔(dān)了終產(chǎn)品銷售對應(yīng)賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)行人與東方汽輪機(jī)的采購合同和銷售合同中已約定付款條件，雙方采購和銷售獨(dú)立結(jié)算，發(fā)行人承擔(dān)了終產(chǎn)品銷售對應(yīng)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)。
因此，發(fā)行人在向客戶東方汽輪機(jī)轉(zhuǎn)讓商品前擁有對該產(chǎn)品的控制權(quán)，轉(zhuǎn)讓商品后承擔(dān)對商品的質(zhì)量保證、提供售后服務(wù)等主要責(zé)任，發(fā)行人承擔(dān)終產(chǎn)品銷售對應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行人在與東方汽輪機(jī)的交易中充當(dāng)主要責(zé)任人角色。
綜上，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人對東方汽輪機(jī)采購和銷售的會(huì)計(jì)處理不應(yīng)該認(rèn)定為委托加工業(yè)務(wù)，按照總額法核算符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
三、關(guān)于其他【問題7.1】 根據(jù)申報(bào)文件：2021年4月28日，宏茂鑄鋼發(fā)生一起機(jī)械傷害事故，造成1人死亡，如皋市應(yīng)急管理局作出罰款20萬元的行政處罰，如皋市長江鎮(zhèn)人民政府出具《證明》，確認(rèn)宏茂鑄鋼上述生產(chǎn)安全事故為一般事故，不屬于情節(jié)嚴(yán)重的情形。
請發(fā)行人說明：結(jié)合行政處罰作出機(jī)關(guān)與《證明》出具機(jī)關(guān)不一致，根據(jù)法律法規(guī)和《證券交易所科創(chuàng)板上市證券發(fā)行上市審核問答》問題7的相關(guān)要求，說明相關(guān)事項(xiàng)是否構(gòu)成重大違法行為。
回復(fù)：本所律師采取下列查驗(yàn)方式、查驗(yàn)了下列內(nèi)容后發(fā)表本項(xiàng)法律意見：1、查閱了如皋市應(yīng)急管理局出具《行政處罰決定書（單位）》[（蘇通皋）應(yīng)急罰【2021】334號]；天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-27 2、查閱了如皋市長江鎮(zhèn)人民政府出具的《證明》；3、查閱了宏茂鑄鋼繳納罰款的繳款憑證；4、查閱了《如皋市宏茂鑄鋼“4·28”機(jī)械傷害事故調(diào)查報(bào)告》；5、查閱了如皋市應(yīng)急管理局出具的《證明》。
?。ㄒ唬┬姓幜P的基本情況2021年8月26日，如皋市應(yīng)急管理局出具《行政處罰決定書（單位）》[（蘇通皋）應(yīng)急罰【2021】334號]，因2021年4月28日宏茂鑄鋼發(fā)生一起機(jī)械傷害事故，造成1人死亡，經(jīng)如皋市應(yīng)急管理局牽頭相關(guān)部門進(jìn)行事故調(diào)查，認(rèn)定宏茂鑄鋼安全管理不嚴(yán)、從業(yè)人員存在違章行為，崗位風(fēng)險(xiǎn)辨識不到位，機(jī)械設(shè)未按相關(guān)規(guī)定涂以安全色條紋及懸掛警示標(biāo)志，在事故中負(fù)有責(zé)任，違反了《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》百零九條“發(fā)生生產(chǎn)安全事故，……（一）發(fā)生一般事故的，處以二十萬以上五十萬以下的罰款”的規(guī)定，決定給予人民幣20萬元的行政處罰。
?。ǘ┖昝T鋼上述違法行為不屬于重大違法行為1、根據(jù)《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》及該《行政處罰決定書（單位）》[（蘇通皋）應(yīng)急罰【2021】334號]，宏茂鑄鋼本次生產(chǎn)安全事故造成1人死亡，屬于造成3人以下死亡的“一般事故”，不屬于重大安全責(zé)任事故。
2、根據(jù)該行政處罰發(fā)生時(shí)適用的《中華人民共和國安全生產(chǎn)法（2014年修正）》百零九條“發(fā)生生產(chǎn)安全事故，……（一）發(fā)生一般事故的，處以二十萬以上五十萬以下的罰款”的規(guī)定，以及2021年6月10日發(fā)文并于2021年9月1日施行的《中華人民共和國安全生產(chǎn)法（2021年修正）》百一十四條“發(fā)生生產(chǎn)安全事故，……（一）發(fā)生一般事故的，處三十萬元以上一百萬元以下的罰款；……發(fā)生生產(chǎn)安全事故，情節(jié)特別嚴(yán)重、影響特別惡劣的，應(yīng)急管理部門可以按照前款罰款數(shù)額的二倍以上五倍以下對負(fù)有責(zé)任的生產(chǎn)經(jīng)營單位處以罰款。
”天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-28 的規(guī)定，應(yīng)急管理局在法定罰款額度內(nèi)按下限金額予以處罰，說明該起事故不屬于情節(jié)特別嚴(yán)重、影響特別惡劣的情形。
3、根據(jù)如皋市應(yīng)急管理局牽頭的相關(guān)部門及專家進(jìn)行的事故調(diào)查，及形成的《如皋市宏茂鑄鋼“4·28”機(jī)械傷害事故調(diào)查報(bào)告》，該起事故的直接原因系事故的死者安全意識淡薄，違反安全管理規(guī)定進(jìn)入混砂機(jī)運(yùn)行軌道，對事故負(fù)直接責(zé)任，宏茂鑄鋼的安全管理不嚴(yán)等違規(guī)行為系該起事故的間接原因，對該起事故負(fù)有責(zé)任。
4、如皋市長江鎮(zhèn)人民政府出具《證明》，確認(rèn)宏茂鑄鋼本次生產(chǎn)安全事故為一般事故，不屬于情節(jié)嚴(yán)重情形。
雖然如皋市長江鎮(zhèn)人民政府不是行政處罰作出機(jī)關(guān)，存在行政處罰作出機(jī)關(guān)與《證明》出具機(jī)關(guān)不一致情形，但如皋市長江鎮(zhèn)人民政府系宏茂鑄鋼安全管理事項(xiàng)的日常監(jiān)管部門，其綜合案件的具體事實(shí)、如皋市應(yīng)急管理局作出的具體行政處罰結(jié)果以及宏茂鑄鋼的后續(xù)整改情況，出具《證明》，明確宏茂鑄鋼本次生產(chǎn)安全事故為一般事故，不屬于情節(jié)嚴(yán)重情形。
2022年5月26日，本次安全事故的行政處罰作出機(jī)關(guān)如皋市應(yīng)急管理局出具《證明》，明確該起事故為一般事故，相關(guān)行為不構(gòu)成重大事故違法違規(guī)行為。
因此，宏茂鑄鋼上述事項(xiàng)不屬于情節(jié)嚴(yán)重情形，行政處罰作出機(jī)關(guān)已證明該行為不構(gòu)成重大事故違法違規(guī)行為，符合《證券交易所科創(chuàng)板上市證券發(fā)行上市審核問答》問題7的“不屬于重大違法行為”要求。
四、關(guān)于其他【問題7.3】 請發(fā)行人說明：是否符合《涉軍企事業(yè)單位改制重組上市及上市后資本運(yùn)作軍工事項(xiàng)審查工作管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，信息披露是否符合相關(guān)要求。
天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-29 回復(fù)：本所律師采取下列查驗(yàn)方式、查驗(yàn)了下列內(nèi)容后發(fā)表本項(xiàng)法律意見：1、查閱了《國防科工局關(guān)于張家港廣大特材股份資本運(yùn)作涉及軍工事項(xiàng)審查的意見》（科工計(jì)【2022】171號）；2、查閱了發(fā)行人保密管理制度等軍工事項(xiàng)的規(guī)章制度。
（一）發(fā)行人已履行軍工事項(xiàng)審查程序經(jīng)核查，發(fā)行人系取得武器裝科研生產(chǎn)許可的企業(yè)，為涉軍企業(yè)，根據(jù)《涉軍企事業(yè)單位改制重組上市及上市后資本運(yùn)作軍工事項(xiàng)審查工作管理暫行辦法》第六條“涉軍企事業(yè)單位實(shí)施以下上市及上市后資本運(yùn)作行為，須履行軍工事項(xiàng)審查程序：……（二）涉軍上市發(fā)行普通股、發(fā)行優(yōu)先股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券（一般可轉(zhuǎn)債、分離交易可轉(zhuǎn)債）以及其他證券衍生品；”的規(guī)定，發(fā)行人本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券須履行軍工事項(xiàng)審查程序。
根據(jù)國家國防科技工業(yè)局2022年2月27日出具的《國防科工局關(guān)于張家港廣大特材股份資本運(yùn)作涉及軍工事項(xiàng)審查的意見》（科工計(jì)【2022】171號），發(fā)行人本次資本運(yùn)作已履行軍工事項(xiàng)審查，符合《涉軍企事業(yè)單位改制重組上市及上市后資本運(yùn)作軍工事項(xiàng)審查工作管理暫行辦法》的規(guī)定。
?。ǘ┬畔⑴斗舷嚓P(guān)要求發(fā)行人已按照保密管理制度等規(guī)章制度的要求，對其向中介機(jī)構(gòu)提供的涉密資料進(jìn)行了脫密處理，并對本次發(fā)行申請文件中披露的科研、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行了保密審查，確認(rèn)本次發(fā)行信息披露符合國家保密相關(guān)規(guī)定，本次發(fā)行披露文件符合《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國保守國家秘密法實(shí)施條例》等相關(guān)要求。
綜上，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人本次資本運(yùn)作已履行軍工事項(xiàng)審查，符合《涉軍企事業(yè)單位改制重組上市及上市后資本運(yùn)作軍工事項(xiàng)審查工作管理暫行辦法》的規(guī)定，信息披露符合相關(guān)要求。
天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-30 第二部分補(bǔ)充事項(xiàng)期間的變化一、發(fā)行人股東和實(shí)際控制人根據(jù)廣大特材披露的《2022季度報(bào)告》及中國結(jié)算出具的《發(fā)行人股本結(jié)構(gòu)表（按股份性質(zhì)統(tǒng)計(jì)）》，在權(quán)益登記日2022年3月31日，廣大特材控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化，廣大特材股本結(jié)構(gòu)及前十大股東發(fā)生變動(dòng)，具體情況如下：1、股本結(jié)構(gòu)股份性質(zhì)股份數(shù)量（股）所占比例（%） 一、限售條件流通股/非流通股63,650,00029.71 二、無限售條件流通股150,590,00070.29 合 計(jì)214,240,000100.00 2、前十大股東股東名稱持股數(shù)量（股）比例(%) 廣大控股44,800,00020.91 徐衛(wèi)明12,050,0005.62 廣東天創(chuàng)私募證券投資基金管理-天創(chuàng)18 號私募證券投資基金5,100,0002.38 張家港保稅區(qū)萬鼎商務(wù)咨詢合伙企業(yè)（有限合伙） 4,500,0002.10 東方證券股份—中庚價(jià)值先鋒股票型證券投資基金4,150,0081.94 諾德基金-招商銀行-諾德基金千金113號特定客戶資產(chǎn)管理計(jì)劃3,765,0601.76 徐輝3,293,7921.54 俞林林3,244,0591.51 石娟芬3,000,0001.40 道禾長期投資管理－臨港新片區(qū)道禾一期產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)配置股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙） 3,000,0001.40 二、發(fā)行人的業(yè)務(wù)依據(jù)《審計(jì)報(bào)告》、廣大特材披露的《2022年季度報(bào)告》及2022年第天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-31 一季度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，廣大特材2019年度、2020年度、2021年度及2022年1-3月的主營業(yè)務(wù)收入分別為154,090.23萬元、176,017.66萬元、270,413.52萬元及65,641.31萬元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的97.02%、97.23%、98.79%及99.10%。
三、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭截至2022年3月31日，除《法律意見書》《律師工作報(bào)告》已披露的關(guān)聯(lián)交易外，廣大特材主要新增2022年1-3月關(guān)鍵管理人員報(bào)酬為197.41萬元。
四、發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)經(jīng)核查，自《法律意見書》出具日至本補(bǔ)充法律意見書出具日，廣大特材的主要財(cái)產(chǎn)變化如下：（一）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)核查，自《法律意見書》出具日至本補(bǔ)充法律意見書出具日，廣大特材新增不動(dòng)產(chǎn)權(quán)共1項(xiàng)，除新增不動(dòng)產(chǎn)外，存在其他不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證變動(dòng)，具體如下：序號不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號權(quán)利人坐落權(quán)利性質(zhì)用途面積使用期限至是否抵押宗地面積(㎡） 房屋建筑面積(㎡） 1 川（2022）德陽市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0002055號廣大鑫宏德陽市南湖路與高山路交會(huì)處西北角出讓工業(yè)用地63,021.46 —— 2072.01.19否2 蘇（2021）如皋市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)0029207號宏茂鑄鋼如皋市長江鎮(zhèn)創(chuàng)業(yè)路八號出讓工業(yè)用地185,550.0049,576.402064.11.13否3 蘇（2021）如皋市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)0029210號宏茂鑄鋼如皋市長江鎮(zhèn)創(chuàng)業(yè)路八號出讓工業(yè)用地69,219.0050,433.242064.11.13否4 蘇（2021）如皋市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)0029213號宏茂鑄鋼如皋市長江鎮(zhèn)創(chuàng)業(yè)路八號出讓工業(yè)用地68,947.0053,332.552064.11.13否5 川（2022）德陽市不動(dòng)產(chǎn)第0005070號廣大東汽德陽市旌陽區(qū)岷山路三段27號東汽漢旺生產(chǎn)基地災(zāi)后異地重建項(xiàng)目--出讓工業(yè)用地281,609.40132,625.032059.09.09否天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-32 序號不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號權(quán)利人坐落權(quán)利性質(zhì)用途面積使用期限至是否抵押宗地面積(㎡） 房屋建筑面積(㎡） 鑄鋼廠房，鑄鋼循環(huán)水泵房等6處6 川（2022）德陽市不動(dòng)產(chǎn)第0005071號廣大東汽德陽市旌陽區(qū)岷山路三段27號東汽漢旺生產(chǎn)基地災(zāi)后異地重建項(xiàng)目--鍛造廠房等2處出讓工業(yè)用地96,346.0224,597.302059.09.09否注1：2-4項(xiàng)宏茂鑄鋼“蘇（2021）如皋市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)0029207號”、“蘇（2021）如皋市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)0029210號”、“蘇（2021）如皋市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)0029213號”三宗不動(dòng)產(chǎn)系宏茂鑄鋼原“蘇（2021）如皋市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0026011號”不動(dòng)產(chǎn)分割而來，不動(dòng)產(chǎn)面積未發(fā)生變化。
注2：5-6項(xiàng)廣大東汽“川（2022）德陽市不動(dòng)產(chǎn)第0005070號”、“川（2022）德陽市不動(dòng)產(chǎn)第0005071號”系廣大東汽原“川（2022）德陽市不動(dòng)產(chǎn)第0000631號”、“川（2022）德陽市不動(dòng)產(chǎn)第0000629號”因坐落位置表述變化導(dǎo)致權(quán)更換不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號，不動(dòng)產(chǎn)面積未發(fā)生變化。
除上述變動(dòng)外，鑫盛精密將“蘇（2021）張家港市不動(dòng)產(chǎn)第8252874號”不動(dòng)產(chǎn)辦理抵押手續(xù)。
?。ǘ＠?jīng)核查，自《法律意見書》出具日至本補(bǔ)充法律意見書出具日，不銹鋼精密鑄造廣大東汽受讓東方汽輪機(jī)的4項(xiàng)專利已完成專利權(quán)人變更手續(xù)；同時(shí)，廣大特材新增專利11項(xiàng)，具體情況如下：序號專利類型專利名稱專利號申請日專利權(quán)人取得方式法律狀態(tài)他項(xiàng)權(quán)利1 發(fā)明專利高熱強(qiáng)性高韌性熱作模具鋼及其制造工藝ZL3.92021.05.24 宏茂重鍛原始取得專利權(quán)維持無2 發(fā)明專利一種鍛件自動(dòng)探傷裝置ZL1.62022.01.06 宏茂鑄鋼原始取得專利權(quán)維持無3 發(fā)明專利一種鋼水含硅量檢測裝置ZL0.82022.01.06 宏茂鑄鋼原始取得專利權(quán)維持無4發(fā)明一種鍛造爐口隔ZL5.52022.01.07宏茂原始專利權(quán)無天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-33 序號專利類型專利名稱專利號申請日專利權(quán)人取得方式法律狀態(tài)他項(xiàng)權(quán)利專利熱設(shè)鑄鋼取得維持5 實(shí)用新型一種鍛造用壓機(jī)ZL8.X 2021.12.09 宏茂重鍛原始取得專利權(quán)維持無6 實(shí)用新型一種檢測用金相試樣拋光機(jī)ZL7.72021.12.20 宏茂重鍛原始取得專利權(quán)維持無7 實(shí)用新型一種熱處理用淬火爐ZL0.12021.12.20 宏茂重鍛原始取得專利權(quán)維持無8 實(shí)用新型一種機(jī)加工用重型車床ZL3.12021.12.14 宏茂鑄鋼原始取得專利權(quán)維持無9 實(shí)用新型一種機(jī)械加工用數(shù)控龍門鏜銑ZL2.82021.12.20 宏茂鑄鋼原始取得專利權(quán)維持無10 實(shí)用新型一種機(jī)械加工用鋸床ZL7.22021.12.20 宏茂鑄鋼原始取得專利權(quán)維持無11 實(shí)用新型一種檢測用通風(fēng)實(shí)驗(yàn)柜ZL7.X 2021.12.24 宏茂鑄鋼原始取得專利權(quán)維持無（三）機(jī)械設(shè)經(jīng)核查，截至2022年3月31日，賬面原值在1000萬元以上的主要生產(chǎn)設(shè)如下：單位：萬元序號設(shè)名稱原值凈值成新率所有權(quán)人1110KV變電站1,346.711,293.4096.04%廣大東汽2 R12M3機(jī)3流連鑄機(jī)3,507.892,427.7569.21%廣大特材315T保護(hù)氣氛電渣爐2,887.432,841.7198.42%廣大特材415T保護(hù)氣氛電渣爐2,666.342,525.6294.72%廣大特材520MN快鍛液壓機(jī)組1,764.33160.579.10%廣大特材6樹脂砂砂處理生產(chǎn)線T保護(hù)氣氛電渣爐1,506.171,017.2967.54%廣大特材940MN快鍛液壓機(jī)1,394.55441.8731.69%廣大特材天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-34 序號設(shè)名稱原值凈值成新率所有權(quán)人1060T新型高效節(jié)能電爐1,175.33747.3163.58%廣大特材115T保護(hù)性氣氛電渣爐1,077.53727.7867.54%廣大特材126T線組合式數(shù)控落地銑鏜床一套1,051.28618.5058.83%廣大特材（四）受限資產(chǎn)經(jīng)核查，廣大特材主要財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)證齊。
根據(jù)廣大特材提供的2022年季度財(cái)務(wù)報(bào)表，截至2022年3月31日，除下列情形外，廣大特材不存在其他資產(chǎn)受限情形。
廣大特材及其控股子資產(chǎn)受限情況如下：項(xiàng)目2022年3月31日賬面價(jià)值（元）受限原因貨幣資金310,682,861.60票據(jù)保證金、借款質(zhì)押應(yīng)收票據(jù)50,000,000.00 票據(jù)保證金、未終止確認(rèn)的票據(jù)固定資產(chǎn)95,551,292.02借款抵押無形資產(chǎn)146,864,410.49借款抵押投資性房地產(chǎn)24,947,915.80借款抵押合計(jì)628,046,479.91 / （五）在建工程截至2022年3月31日，廣大特材在建工程賬面價(jià)值為189,825.86萬元，其中主要為大型高端裝用核心精密零部件項(xiàng)目114,410.82萬元、宏茂海上風(fēng)電高端裝研發(fā)制造項(xiàng)目32,396.16萬元、超大型鑄鍛件智能化技改項(xiàng)目13,921.31萬元。
五、發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)（一）新增采購合同經(jīng)核查，自《法律意見書》出具日至本補(bǔ)充法律意見書出具日，廣大特材新增采購框架協(xié)議如下：天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-35 序號供應(yīng)商名稱合同名稱主要采購內(nèi)容有效期1張家港市盛躍金屬制品框架協(xié)議合金2022.01.01- 2022.12.31 （二）新增借款合同經(jīng)核查，自《法律意見書》出具日至本補(bǔ)充法律意見書出具日，廣大特材新增銀行借款合同如下：序號借款人借款銀行合同金額（萬元） 合同編號借款期限借款利率1 廣大特材建設(shè)銀行10,000.00 HTZ322986200LDZJ2022N09R 2022.04.28- 2024.04.27 4.10% 2 廣大特材建設(shè)銀行10,000.00 HTZ322986200LDZJ2022N0AM 2022.05.18- 2024.05.17 4.10% （三）根據(jù)廣大特材披露的《2022年季度報(bào)告》即2022年3月財(cái)務(wù)報(bào)表，截至2022年3月31日，廣大特材其他應(yīng)收款賬面余額1,645.11萬元，主要由押金保證金及應(yīng)收暫付款構(gòu)成；其他應(yīng)付款賬面價(jià)值1,035.55萬元，主要為收取押金保證金和應(yīng)付暫收款。
經(jīng)核查，廣大特材金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款均因正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生，合法有效。
六、發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作經(jīng)核查，自《法律意見書》出具日至本補(bǔ)充法律意見書出具日，未召開股東大會(huì)，召開的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)情況如下：1、董事會(huì)第二屆董事會(huì)第十七次會(huì)議。
參會(huì)董事5名，會(huì)議審議通過《2022年季度報(bào)告》《關(guān)于2022年度及子向銀行、租賃等金融機(jī)構(gòu)申請綜合授信額度及提供擔(dān)保的議案》等議案。
經(jīng)核查，廣大特材本次董事會(huì)的召開、決議內(nèi)容及簽署合法、合規(guī)、線、監(jiān)事會(huì)天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-36 第二屆監(jiān)事會(huì)第十五次會(huì)議。
參會(huì)監(jiān)事3名，會(huì)議審議通過《2022年季度報(bào)告》《關(guān)于2022年度及子向銀行、租賃等金融機(jī)構(gòu)申請綜合授信額度及提供擔(dān)保的議案》等議案。
經(jīng)核查，廣大特材本次監(jiān)事會(huì)的召開、決議內(nèi)容及簽署合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。
七、發(fā)行人的稅務(wù)經(jīng)核查，2022年1-3月廣大特材及子享受到的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠未發(fā)生變化；2022年1-3月廣大特材及其子享受的與日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助如下：項(xiàng)目金額（萬元） 再生資源補(bǔ)助54.68 財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)-工業(yè)和信息化產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級獎(jiǎng)金713.66 高企獎(jiǎng)勵(lì)20.00 穩(wěn)崗返還0.41 高質(zhì)量發(fā)展財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)200.00 人力資源補(bǔ)助21.00 科技創(chuàng)新積分補(bǔ)助25.00 其他補(bǔ)貼收入43.71 合計(jì)1,078.46 八、發(fā)行人環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)核查，2022年1-3月廣大特材及子環(huán)境保護(hù)及產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)未發(fā)生變化；2022年1-3月廣大特材及子勞動(dòng)用工、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金情況如下：截至2022年3月31日，除控股子廣大東汽存在勞務(wù)外包情形外，發(fā)行人（合并口徑）共有職工1836人。
1、發(fā)行人及其子繳納社保情況經(jīng)核查，截至2022年3月31日，上述1836名職工中，除退休返聘的勞務(wù)天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-37 用工外，其余均系勞動(dòng)用工。
其中有1603人繳納了社會(huì)保險(xiǎn)，剩余233人未繳納社會(huì)保險(xiǎn)中，主要系控股子廣大東汽存在179人在原單位東方汽輪機(jī)改制過程中依法辦理內(nèi)退后，根據(jù)改制方案，經(jīng)廣大東汽重新聘用并購買工傷保險(xiǎn)，同時(shí)由東方汽輪機(jī)購買社會(huì)保險(xiǎn)其他險(xiǎn)種；以及35人系退休返聘員工，11人為新入職員工，8人因社保系統(tǒng)更新、在其他單位繳納等個(gè)人原因。
2、廣大特材及子繳納住房公積金情況經(jīng)核查，截至2022年3月31日，上述1836名職工中，有1525人繳納了住房公積金，剩余311人未繳納住房公積金員工中，主要系控股子廣大東汽只購買工傷保險(xiǎn)的179人，以及35人系退休返聘員工，89人為新入職員工，8人因在其他單位繳納等個(gè)人原因。
九、訴訟、仲裁和行政處罰經(jīng)核查，自《法律意見書》出具日至本補(bǔ)充法律意見書出具日，廣大特材及子訴訟仲裁情況未發(fā)生變化，不銹鋼精密鑄造新增一項(xiàng)行政處罰情況如下：2022年5月23日，如皋市長江鎮(zhèn)人民政府出具《行政處罰決定書（單位）》[（蘇通皋江）應(yīng)急罰【2022】115號]，宏茂鑄鋼因未在危險(xiǎn)化學(xué)品倉庫設(shè)置“易燃易爆”、“禁止煙火”安全警示標(biāo)志，違反了《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》的規(guī)定，給予罰款人民幣3.16萬元的行政處罰。
就上述違規(guī)行為，如皋市長江鎮(zhèn)人民政府出具《證明》，確認(rèn)宏茂鑄鋼上述生產(chǎn)安全方面違規(guī)行為情節(jié)輕微，未造成嚴(yán)重后果，不屬于重大違法違規(guī)行為，該行政處罰不屬于重大行政處罰。
綜上，本所律師認(rèn)為，上述生產(chǎn)安全方面違規(guī)行為不屬于情節(jié)嚴(yán)重情形，未造成嚴(yán)重后果，不屬于重大違法違規(guī)行為，上述行政處罰不屬于重大行政處罰。
?。ū卷撘韵聼o正文） 天禾律師 廣大特材向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債法律意見書8-3-38 部分審核問詢函回復(fù) 一、關(guān)于本次募集資金項(xiàng)目 二、關(guān)于廣大東汽 三、關(guān)于其他【問題7.1】 四、關(guān)于其他【問題7.3】 第二部分補(bǔ)充事項(xiàng)期間的變化 一、發(fā)行人股東和實(shí)際控制人 二、發(fā)行人的業(yè)務(wù) 三、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭 四、發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn) 五、發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù) 六、發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及規(guī)范運(yùn)作 七、發(fā)行人的稅務(wù) 八、發(fā)行人環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)保險(xiǎn) 九、訴訟、仲裁和行政處罰
以上信息由泰州拓銳金屬制品有限公司整理編輯，了解更多不銹鋼精密鑄造,不銹鋼澆鑄件,不銹鋼加工件信息請?jiān)L問http://www.yzqlhzp.com
如果您有任何問題，請跟我們聯(lián)系！
聯(lián)系我們
Copyright ? 2018-2020 泰州拓銳金屬制品有限公司 版權(quán)所有 備案號：
地址： 手機(jī)：18914430266（劉總）
