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18914430266
我們接受委托，對威海威達精密鑄造有限（以下簡稱威達精密鑄造）過渡期的凈
損益進行專項審計。根據(jù)《山東威達機械股份有限關于發(fā)行股份購買威海威達精密鑄
造有限股權協(xié)議》的約定，過渡期是評估基準日（2015年8月31日）至交割
日的期間，以交割日近的一個月末為審計基準日（2016年4月30日）。本著對威達精
密鑄造在過渡期內的凈損益進行專項審計的目的，我們審計了后附的威達精密鑄造過渡期
財務報表，包括2015年9月至2016年4月的過渡期損益表及過渡期損益表附注。
編制和公允列報過渡期損益表是威達精密鑄造管理層的責任，這種責任包括：（1）按
照財務報表附注二所述及企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）
設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對過渡期損益表發(fā)表審計意見。我們按照中國
注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)
道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對過渡期損益表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關過渡期損益表金額和披露的審計證據(jù)。選擇
的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的過渡期損益表重大錯
報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與過渡期損益表編制和公允列報相關
的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工
作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價過渡期損
我們認為，威達精密鑄造過渡期損益表在所有重大方面已經(jīng)按照后附的過渡期損益表
附注二所述的規(guī)定編制，公允反映了威達精密鑄造2015年9月1日至2016年4月30日
本報告為威達精密鑄造在過渡期內的凈損益進行的專項審計，并非對威達精密鑄造的
本報告僅供山東威達機械股份有限發(fā)行股份以購買威達精密鑄造股權之目的，明
威海威達精密鑄造有限（原名稱為“文登威達粉末冶金有限”，以下簡稱“本
”或“”）是經(jīng)文登市對外貿易經(jīng)濟合作局《關于設立中外合資經(jīng)營企業(yè)“文登
威達粉末冶金有限”的批復》（文外經(jīng)貿字[2003]293號）批準，由文登市威達散熱
器材有限和香港宏發(fā)實業(yè)有限共同出資成立的合資企業(yè)。成立于2003年11
2008年3月27日經(jīng)董事會決議同意，經(jīng)文登市對外貿易經(jīng)濟合作局同意增加投資總
額，以未分配利潤轉增資本，增資后注冊資本為9,651,290.00元（折合132萬美元），
其中：文登市威達散熱器材有限出資7,238,467.50元（折合99萬美元），香港宏發(fā)
2010年6月21日經(jīng)董事會決議同意文登市威達散熱器材有限將持有的75%股權
2013年11月5日香港宏發(fā)實業(yè)有限將其持有的25%股權轉讓給山東威達集團有
限。于2013年12月25日取得威海市工商行政管理局營業(yè)執(zhí)照，至此，本成為
的控股股東為山東威達集團有限，持有100.00%出資額，實際控制
人為楊桂模先生。股東依法行使經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項決議權。
董事會對股東負責，依法行使的經(jīng)營決策權；經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會
本的職能管理部門包括財務部、銷售部、生產(chǎn)部、質量保證部、工程部、企管辦
過渡期損益表是根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《上市重大資產(chǎn)重組管理辦
法》、《公開發(fā)行證券的信息披露內容與格式準則第 26 號—上市重大資產(chǎn)重組
根據(jù)根據(jù)《山東威達機械股份有限關于發(fā)行股份購買威海威達精密鑄造有限
股權協(xié)議》（以下簡稱“購買資產(chǎn)協(xié)議”），山東威達機械股份有限以本在
評估基準日的評估值并經(jīng)各方協(xié)商確定后的價格人民幣12,100.00萬元購買山東威達集
本財務報表系為根據(jù)購買資產(chǎn)協(xié)議，以交割日近的一個月末為審計基準日，對本公
司（標的資產(chǎn)）在過渡期內（評估基準日2015年8月31日至交割日2016年4月30日）
的凈損益進行專項審計的目的而編制，以持續(xù)經(jīng)營為前提，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，
按照財政部頒布的企業(yè)會計準則及相關規(guī)定，并基于本附注三所述與山東威達機械股份有
限一致的會計政策和會計估計而編制，與本原法定財務報表采用的會計政策和會
本編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本的財務
本 2015年 8月 31日為標的資產(chǎn)評估基準日，標的資產(chǎn)于 2016 年4月7日完成
交割。根據(jù)購買資產(chǎn)協(xié)議，結合企業(yè)會計實務操作，審計基準日定為 2016 年 4月 30 日，
的期間。本以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分
本現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金流量表之現(xiàn)
金等價物指持有期限不超過3個月、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風險
本按投資目的和經(jīng)濟實質對擁有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和在初始確
認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本將滿足下列條件之
一的金融資產(chǎn)歸類為交易性金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的是為了在短期內出售；屬于
進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期采用短期獲利
方式對該組合進行管理；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬
于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益
工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。本將只有符合下列條件
之一的金融工具，才可在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
資產(chǎn)：該指定可以消除或明顯減少由于該金融工具的計量基礎不同所導致的相關利得或損
失在確認或計量方面不一致的情況；風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該
金融工具組合以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告；包含一項或多項
嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對混合工具的現(xiàn)金流量沒有重大改變，或所
嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混合工具中分拆；包含需要分拆但無法在取得時或后續(xù)
的資產(chǎn)負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生工具的混合工具。本指定的該類金融資
產(chǎn)主要包括交易性金融資產(chǎn)。對此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量。公允價值變
動計入公允價值變動損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益；
處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資損益，同時調整公允價值變動
持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本有明確意圖和
能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資采用實際利率法，按照攤余成本進行
應收款項，是指在活躍市場中沒有報價，回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值以及終止確認產(chǎn)生的利得或
可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及未
被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。這類資產(chǎn)中，在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠
計量的權益工具投資以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資
產(chǎn)，按成本進行后續(xù)計量；其他存在活躍市場報價或雖沒有活躍市場報價但公允價值能夠
可靠計量的，按公允價值計量，公允價值變動計入其他綜合收益。對于此類金融資產(chǎn)采用
公允價值進行后續(xù)計量，除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，可供出售
金融資產(chǎn)公允價值變動直接計入股東權益，待該金融資產(chǎn)終止確認時，原直接計入權益的
公允價值變動累計額轉入當期損益。可供出售債務工具投資在持有期間按實際利率法計算
的利息，以及被投資單位宣告發(fā)放的與可供出售權益工具投資相關的現(xiàn)金股利，作為投資
收益計入當期損益。對于在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投
金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權
利終止；②該金融資產(chǎn)已轉移，且本將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移
給轉入方；③該金融資產(chǎn)已轉移，不銹鋼澆鑄件雖然本既沒有轉移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾
企業(yè)既沒有轉移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該
金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入所轉移金融資產(chǎn)的程度確認有關金融資產(chǎn)，并相應確
金融資產(chǎn)整體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產(chǎn)的賬面價值，與因轉移而
收到的對價及原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當期損益。
金融資產(chǎn)部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止
確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將因轉移而收到
的對價及應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和，與分
除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本于資產(chǎn)負債表日對其
他金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減
本可供出售金融資產(chǎn)，年末按照成本與年末公允價值的差額確認累積應計提的減
以攤余成本計量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，不銹鋼澆鑄件按預計未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未
來信用損失)現(xiàn)值低于賬面價值的差額，計提減值準。如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)
價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計
當可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值，原直接計入所有者權益的因公允價值下降形成的累計
損失予以轉出并計入減值損失。對已確認減值損失的可供出售債務工具投資，在期后公允
價值上升且客觀上與確認原減值損失后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉回并
計入當期損益。對已確認減值損失的可供出售權益工具投資，期后公允價值上升直接計入
本的金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認
時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，（相關分類依據(jù)參照金融資
產(chǎn)分類依據(jù)進行披露）。按照公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失以
當金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除時，終止確認該金融負債或義務已解除的
部分。與債權人之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融
負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金
融負債。對現(xiàn)存金融負債全部或部分的合同條款作出實質性修改的，終止確認現(xiàn)存金
融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。終止確認部分
本年末以主要市場的價格計量金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值，不存在主要市場
的，以有利市場的價格計量金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值，并且采用當時適用并且有
足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術。公允價值計量所使用的輸入值分為三個層
次，即層次輸入值是計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調整的報
價；第二層次輸入值是除層次輸入值外相關資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值；
第三層次輸入值是相關資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。本優(yōu)先使用層次輸入值，
后再使用第三層次輸入值。公允價值計量結果所屬的層次，由對公允價值計量整體而言
本將下列情形作為應收款項壞賬損失確認標準：債務單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、
現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重自然災害等導致停產(chǎn)而在可預見的時間內無法償付債務等；
債務單位逾期未履行償債義務超過5年；其他確鑿證據(jù)表明確實無法收回或收回的可能性
對可能發(fā)生的壞賬損失采用抵法核算，年末單獨或按組合進行減值測試，計提壞賬
準，計入當期損益。對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，經(jīng)本按規(guī)定程
存貨實行永續(xù)盤存制，存貨在取得時按實際成本計價；領用或發(fā)出存貨，采用加權平
庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該
存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存
貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計
本固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理
固定資產(chǎn)在與其有關的經(jīng)濟利益很可能流入本、且其成本能夠可靠計量時予以確
除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地外，本對所有固定
資產(chǎn)計提折舊。計提折舊時采用平均年限法。本固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預計凈殘
本于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復
當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定
資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額
在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，按
估計的價值結轉固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn)
發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過1年以上的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或
者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借
款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開
始時，開始資本化；當購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)時，
停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者
生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，直至
專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收
入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支出超
過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金
本無形資產(chǎn)包括土地使用權、專利技術、財務軟件等，按取得時的實際成本計
量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本；投資者
投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不
本對非同一控制下合并中取得被購買方擁有的但在其財務報表中未確認的無形
資產(chǎn)，在對被購買方資產(chǎn)進行初始確認時，滿足以下條件之一的，按公允價值確認為無形
資產(chǎn)：（1）源于合同性權利或其他法定權利；（2）能夠從被購買方中分離或者劃分出來，
并能單獨或與相關合同、資產(chǎn)和負債一起，用于出售、轉移、授予許可、租賃或交換。
土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術、非專利技術和其他
無形資產(chǎn)按預計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中短者分期
對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如
發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預
計使用壽命進行復核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并
本于每一資產(chǎn)負債表日對長期股權投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的
無形資產(chǎn)等項目進行檢查，當存在減值跡象時，本進行減值測試。對商譽和使用壽命
減值測試結果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準并計
入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流
量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格確定；不存在
銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，公允價值按照該資產(chǎn)的買方出價確定；不存在銷售協(xié)議
和資產(chǎn)活躍市場的，則以可獲取的信息為基礎估計資產(chǎn)的公允價值。處置費用包括與
資產(chǎn)處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產(chǎn)達到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接
費用。資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和終處置時所產(chǎn)生的
預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準按
單項資產(chǎn)為基礎計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所
屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的小資產(chǎn)組合。
在財務報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至預期從
企業(yè)合并的協(xié)同效應中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產(chǎn)
組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先
抵減分攤至該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商
譽以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。
減值測試后，若該資產(chǎn)的賬面價值超過其可收回金額，其差額確認為減值損失，上述
本的長期待攤費用包括房屋維修改造費用。該等費用在受益期內平均攤銷，如果
長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入
短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、
工傷保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利等，在職工提供服務
的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關資
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費等，按照承擔的風險和義務，
分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據(jù)在資產(chǎn)負債表日為換取職
工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，并按照受益對象計入當
期損益或相關資產(chǎn)成本。如果存在設定受益計劃，應說明具體會計處理方法。
辭退福利是在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，不銹鋼澆鑄件或為鼓勵職工自愿接受
裁減而提出給予補償所提供的辭退福利時產(chǎn)生，在資產(chǎn)負債表日確認辭退福利產(chǎn)生的職工
當與對外擔保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質量保證等或有事項相關
的業(yè)務同時符合以下條件時，本將其確認為負債：該義務是本承擔的現(xiàn)時義務；
預計負債按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與
或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過
對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定估計數(shù)。每個資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價
銷售商品收入：本在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、本公
司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權、也沒有對已售出的商品實施有效控制、
收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的
政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付
的補助，或對年末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到
財政扶持資金時，按照應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量，
本的政府補助分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產(chǎn)相關的政
府補助，是指本取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助；與收益相
關的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助。如果中未明確規(guī)
與資產(chǎn)相關的政府補助確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內平均分配計入當期
損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，
并在確認相關費用的期間計入當期損益；用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入
本遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎與其賬面價值
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額的可
抵扣虧損，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。對于商譽的初始確認產(chǎn)生的暫時性差異，不確認
相應的遞延所得稅負債。對于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)
的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認形成的暫時性差異，不確認相應的遞
延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。于資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，
本以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納
本作為融資租賃承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與
租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將租賃付
本作為經(jīng)營租賃承租方的租金在租賃期內的各個期間按直線法計入相關資產(chǎn)成
編制財務報表時，本管理層需要運用估計和假設，這些估計和假設會對會計政策
的應用及資產(chǎn)、負債、收入及費用的金額產(chǎn)生影響。實際情況可能與這些估計不同。本公
司管理層對估計涉及的關鍵假設和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變更的影
下列會計估計及關鍵假設存在導致未來期間的資產(chǎn)及負債賬面值發(fā)生重大調整的重
本在資產(chǎn)負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并在
出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應收款項
預計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應收款項中債務人的財務
狀況出現(xiàn)重大負面的可判斷數(shù)據(jù)等事項。如果有證據(jù)表明該應收款項價值已恢復，且客觀
本定期估計存貨的可變現(xiàn)凈值，并對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認存貨跌
價損失。本在估計存貨的可變現(xiàn)凈值時，以同類貨物的預計售價減去完工時將要發(fā)生
的成本、銷售費用以及相關稅費后的金額確定。當實際售價或成本費用與以前估計不同時，
管理層將會對可變現(xiàn)凈值進行相應的調整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗進行估計的結果可能會與之
后實際結果有所不同，可能導致對資產(chǎn)負債表中的存貨賬面價值的調整。因此存貨跌價準
的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準的調整將影響估計變更當期的損
本在資產(chǎn)負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設等固定資產(chǎn)進行減值
測試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價值減去處置費
如果管理層對資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修訂
如果管理層對應用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)率
如果實際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計，本不能轉回原已計提的固
遞延所得稅資產(chǎn)的估計需要對未來各個年度的應納稅所得額及適用的稅率進行估計，
遞延所得稅資產(chǎn)的實現(xiàn)取決于未來是否很可能獲得足夠的應納稅所得額。未來稅率的
變化和暫時性差異的轉回時間也可能影響所得稅費用（收益）以及遞延所得稅的余額。上
本至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的預計使用壽命進行復核。預計
使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗、參考同行業(yè)普遍所應用的估計并結合預期技術
更新而決定的。當以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應調整未來期間的折舊費用和攤銷費
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