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中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京8月12日訊圖南股份(300855.SZ)今日巨量換手，結(jié)束此前連續(xù)14日漲停走勢。今日盤中圖南股份一度觸及漲停，隨后波動(dòng)至收盤再度漲停。截至今日收盤，圖南股份報(bào)57.44元，漲幅10.00%，換手率71.55%，成交額19.38億元，總市值114.88億元。
圖南股份于2020年7月23日登陸深交所創(chuàng)業(yè)板，公開發(fā)行股票5000萬股，全部為新股，無老股轉(zhuǎn)讓，發(fā)行價(jià)格為10.51元/股，保薦機(jī)構(gòu)為民生證券，保薦代表人為梅明君、范信龍。
圖南股份控股股東和實(shí)際控制人為萬柏方和萬金宜，萬金宜、萬柏方系父子關(guān)系。截至招股說明書簽署日，萬柏方、萬金宜合計(jì)直接持有6627.00萬股股份，直接持股比例合計(jì)為44.18%。同時(shí)萬柏方持有立楓投資5.86%財(cái)產(chǎn)份額并系其執(zhí)行事務(wù)合伙人、普通合伙人，立楓投資持有圖南股份2.13%的股權(quán)?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人萬柏方、萬金宜實(shí)際控制圖南股份46.31%股權(quán)。萬柏方擔(dān)任圖南股份董事長兼總經(jīng)理。二人均為中國國籍，無境外居留權(quán)。
圖南股份主營業(yè)務(wù)為高溫合金、特種不銹鋼等高性能合金材料及其制品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。擁有先進(jìn)的特種冶煉、精密鑄造、制管等裝，建立了特種熔煉、鍛造、熱軋、軋拔、鑄造的全產(chǎn)業(yè)鏈生產(chǎn)流程，自主生產(chǎn)高溫合金、精密合金、特種不銹鋼、高電阻電熱合金等高性能特種合金材料，并通過冷、熱加工工藝，形成了棒材、絲材、管材、鑄件等較完整的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
圖南股份本次發(fā)行募集資金總額為5.26億元，募集資金凈額為4.68億元，其中1.83億元用于年產(chǎn)1000噸超純凈高性能高溫合金材料建設(shè)項(xiàng)目，2.58億元用于年產(chǎn)3300件復(fù)雜薄壁高溫合金結(jié)構(gòu)件建設(shè)項(xiàng)目，2735.97萬元用于研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目。
圖南股份本次發(fā)行費(fèi)用合計(jì)5744.03萬元，其中，民生證券獲得承銷保薦費(fèi)用4213.92萬元，蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）獲得審計(jì)及驗(yàn)資費(fèi)用374.34萬元，市錦天城律師事務(wù)所獲得律師費(fèi)用599.06萬元。
2016年至2019年，圖南股份營業(yè)收入分別為3.07億元、3.45億元、4.34億元、4.84億元；銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為2.58億元、3.10億元、3.57億元、4.59億元。
2016年至2019年，圖南股份歸屬于母所有者的凈利潤分別為1530.93萬元、4207.84萬元、7421.21萬元、1.02億元；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為6655.78萬元、8482.57萬元、8519.39萬元、1.20億元。
2020年一季度，圖南股份營業(yè)收入為1.02億元，較去年同期增長4.88%；歸屬于母股東的凈利潤為1341.36萬元，較去年同期增長3.05%；扣非后歸屬于母股東的凈利潤為1180.23萬元，較去年同期增長20.79%。
2016年至2019年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為5.21、6.69、9.42、10.61，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高于其他可比上市。同期，同行業(yè)上市應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率平均值分別為4.62、5.00、5.26、5.68。
2016年至2019年，圖南股份存貨賬面價(jià)值分別為9936.75萬元、1.03億元、1.19億元、1.87億元，占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為46.46%、45.23%、41.23%和52.06%，存貨規(guī)模有所增長。
2016年至2019年，圖南股份存貨周轉(zhuǎn)率分別為2.20、2.46、2.78、2.10，低于同行業(yè)上市。同期，可比上市存貨周轉(zhuǎn)率均值分別為3.07、3.55、3.78、4.16。
2016年至2019年，圖南股份負(fù)債總額分別為3.09億元、2.45億元、1.74億元、1.39億元。其中，短期借款金額分別為1.50億元、1.46億元、1.32億元和8600.00萬元，逐年減少。各期末短期借款占負(fù)債的比例分別為48.33%、59.49%、75.75%和61.96%。
萬柏方即是董事長又是村干部。據(jù)中國企業(yè)報(bào)報(bào)道，董事長的任職經(jīng)歷存在諸多疑問。
據(jù)漣水縣地方辦公室主編的漣水年鑒2004年披露，圖南股份董事長萬柏方早在1989年便到漣水投資，創(chuàng)辦宏興化學(xué)有限。
而招股說明書披露，萬柏方1989年正在丹陽化工擔(dān)任設(shè)科科員，招股書同時(shí)也披露，宏興化學(xué)有限成立于1998年。
對(duì)比可見，兩份文件中對(duì)萬柏方任職經(jīng)歷存在矛盾之處，是《漣水年鑒》的編纂有誤，還是圖南股份招股書存在瑕疵？同時(shí)，為何不如實(shí)披露宏興化學(xué)有限的發(fā)展經(jīng)歷？都需要的進(jìn)一步說明。
同時(shí)，據(jù)丹陽宣傳官網(wǎng)顯示，萬柏方目前仍為丹陽市呂城鎮(zhèn)花龍村黨組織負(fù)責(zé)人，圖南股份所在地，正是萬柏方的行政負(fù)責(zé)區(qū)域。
萬柏方身為公職人員，同時(shí)從事私企經(jīng)營發(fā)展，不知是否違反相關(guān)法規(guī)法律？圖南股份是是否借助過萬柏方行政身份獲得過諸如工用地等發(fā)展便利？而招股說明書為何也沒有披露？
據(jù)招股說明書，2016年廢水排放量為545.34噸，到2017年時(shí)，廢水排放量猛增至3864.00噸，同比暴漲608.55%。2018年廢水排放量小幅下降至3658.83噸，2019年升至4376.00噸，均遠(yuǎn)高于2016年廢水排放量。
除了廢水，圖南股份的危險(xiǎn)固體廢棄物排放量同樣出現(xiàn)異常增長。2016年危固廢棄物排放量僅有9.90噸，2017年增長30%以上后為13.02噸，到了2018年高達(dá)86.75噸、猛增566.28%，更是2016年排放量的8.5倍以上。2019年，危固廢棄物排放量繼續(xù)保持高位，達(dá)到128.89噸。、
據(jù)大眾證券報(bào)報(bào)道，對(duì)于報(bào)告期內(nèi)廢水、危固廢棄物的排放量出現(xiàn)上述異常暴增，圖南股份在招股書中并未給予說明，只是介紹了主要環(huán)保措施，并稱自創(chuàng)立以來一直遵守環(huán)保要求，現(xiàn)有生產(chǎn)工藝均符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法律法規(guī)，未出現(xiàn)因環(huán)境保護(hù)問題而受到處罰的情況。
實(shí)際上，圖南股份2019年4月首次報(bào)送招股說明書后，證監(jiān)會(huì)發(fā)審委曾關(guān)注過其環(huán)保情況。當(dāng)年9月初披露的發(fā)審委反饋意見中，就環(huán)保情況要求圖南股份補(bǔ)充說明，生產(chǎn)經(jīng)營中主要污染物名稱及排放量;報(bào)告期內(nèi)，環(huán)保投資和相關(guān)費(fèi)用成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配;募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額等;生產(chǎn)經(jīng)營與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國家和地方環(huán)保要求。
而在當(dāng)時(shí)的招股書中，圖南股份只介紹了主要環(huán)保措施，并表示未遭到過相關(guān)處罰。
值得注意的是，圖南股份招股書中也未披露實(shí)控人參股安全、環(huán)保及行政處罰等問題。
據(jù)招股說明書，實(shí)際控制人萬金宜除持有股權(quán)外，無其他參股或控股企業(yè)；萬柏方除持有股權(quán)外同時(shí)控制立楓投資（出資比例5.86%），參股宏興（持股20.30%，為大股東）和工大金凱（持股20.00%）。
據(jù)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢，宏興化學(xué)有限在2017年至2019年，曾收到4次處罰，其中1次環(huán)保處罰、2次安全處罰、1次工商局處罰。
2017年2月20日，宏興被漣水縣環(huán)境保護(hù)局處以罰款人民幣3000元的行政處罰，決定書文號(hào)為漣環(huán)行罰決字[2017]8號(hào)。處罰事由為：2016年12月21日，漣水縣環(huán)境保護(hù)局環(huán)境監(jiān)察人員對(duì)進(jìn)行夜間檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，天然氣鍋爐項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評(píng)審批，擅自開工建設(shè)。
2018年7月30日，宏興被漣水縣安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局處以責(zé)令警告、責(zé)令限期改正并處5.4萬元人民幣的行政處罰，決定書文號(hào)為（漣）安監(jiān)管罰〔2018〕?；?4號(hào)。處罰事由為：1、現(xiàn)場動(dòng)火作業(yè)時(shí)，沒有嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)危險(xiǎn)作業(yè)管理制度，出具的動(dòng)火作業(yè)票證、安全防范措施不符合要求，現(xiàn)場動(dòng)火作業(yè)時(shí)氣瓶零距離存放并用叉車作為作業(yè)平臺(tái)也不符合安全作業(yè)要求,2、氯化生產(chǎn)車間及企業(yè)生產(chǎn)區(qū)域內(nèi)沒有嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部安全管理制度嚴(yán)禁煙火的規(guī)定。
2018年12月13日，宏興被漣水縣市場監(jiān)督管理局朱碼分局處以責(zé)令當(dāng)事人停止使用100萬大卡燃?xì)鉅t，并罰款10萬元的行政處罰，決定書文號(hào)為漣市監(jiān)案字〔2018〕B027號(hào)。處罰事由為：2017年6月27日，漣水縣市場監(jiān)督管理局朱碼分局執(zhí)法人員和淮安（薛行）循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園管理委員會(huì)工作人員對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場當(dāng)事人正在使用未經(jīng)檢驗(yàn)的100萬大卡燃?xì)鉅t。當(dāng)事人于2017年6月份對(duì)涉案燃?xì)鉅t進(jìn)行安裝，并從漣水中油昆侖新星旺燃?xì)庥邢拶忂M(jìn)天燃?xì)庥糜谌細(xì)鉅t使用。截止案件調(diào)查終結(jié)，當(dāng)事人仍未向漣水縣市場監(jiān)督管理局朱碼分局提供上述特種設(shè)檢驗(yàn)報(bào)告。
2019年4月29日，宏興被漣水縣應(yīng)急管理局作出責(zé)令限期改正和罰款人民幣6.5萬元的行政處罰，決定書文號(hào)為（漣）應(yīng)急罰〔2019〕?；?6號(hào)。處罰事由為：現(xiàn)場設(shè)大部分無位號(hào)、管道介質(zhì)流向標(biāo)識(shí)不全；DCS不符合要求；部分安全設(shè)安裝、使用不符合規(guī)范。
據(jù)大眾證券報(bào)，圖南股份的招股書顯示，發(fā)行前的21位原始股東中，季偉民持股250萬股、持股比例1.67%，并未進(jìn)入發(fā)行前的前十大股東之列，也不是圖南股份董監(jiān)高成員，乍看并不起眼，其實(shí)不然。
2009年，圖南股份的前身丹陽市精密合金(以下簡稱“精密合金”)，從集體企業(yè)徹底改制為私營企業(yè)后，進(jìn)行了次增資。彼時(shí)精合有限增資后共有6名股東，季偉民出資額500萬元、出資比例占精合有限注冊(cè)資本10%，僅次于精密合金改制時(shí)買下其全部資產(chǎn)的萬金宜、朱海忠和朱偉強(qiáng)等三位股東。隨后在2010年6月22日召開的精合有限董事會(huì)會(huì)議上，季偉民還被選舉為董事。只是，季偉民此后轉(zhuǎn)讓了250萬元股權(quán)，加上數(shù)次增資稀釋了其持股比例，到圖南股份IPO發(fā)行前，季偉民持股250萬元、持股比例1.67%，成為持股5%以下的普通自然人股東。
而季偉民還有其它身份。企查查顯示，2000年1月27日成立的丹陽中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限(以下簡稱“丹陽中信”)，曾用名為丹陽市中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限，丹陽中信有8名股東，季偉民持股比例1%、出資額0.60萬元。按照中國會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)特性，會(huì)所持股1%這樣的小股東就是人們通常熟知的合伙人。
此外，大眾證券報(bào)明鏡財(cái)經(jīng)工作室查詢發(fā)現(xiàn)，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2001年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢公告顯示，丹陽中信有7名注會(huì)，名為季偉民的會(huì)計(jì)師位列其中。而省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在關(guān)于2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查結(jié)果的通告中，顯示丹陽中信10名注會(huì)中也包括名為季偉民的會(huì)計(jì)師。
剛成立半年多的丹陽中信，接到了為圖南股份前身即精密合金的改制提供審驗(yàn)及資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)。自此，丹陽中信開啟了為圖南股份前身長達(dá)約10年的服務(wù)，包括自身的增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和主要股東新設(shè)立的驗(yàn)資和注銷審計(jì)等等。
值得注意的是，季偉民入股精合有限后，丹陽中信仍為精合有限提供過驗(yàn)資服務(wù)。對(duì)于季偉民入股精合有限后，丹陽中信2009年12月提供的驗(yàn)資服務(wù)，明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者查閱中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的第十四條顯示，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)包括驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告。
盈科律師事務(wù)所一位長期從事資本市場相關(guān)業(yè)務(wù)的律師向明鏡財(cái)經(jīng)工作室表示，如果一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)的合伙人或者小股東，入股一家后，即便是該小股東或者該合伙人也并非簽字會(huì)計(jì)師，但出于獨(dú)立性考慮，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不要做該的審計(jì)業(yè)務(wù)，畢竟有利益牽扯了就很難說清。
或許意識(shí)到丹陽中信的小股東季偉民入股圖南股份后，丹陽中信繼續(xù)提供服務(wù)的獨(dú)立性問題，2010年起丹陽中信不再為圖南股份服務(wù)。但是，丹陽中信多年服務(wù)圖南股份后，其小股東季偉民入股圖南股份，加上丹陽中信在季偉民入股圖南股份后還為其提供過審計(jì)股份，圖南股份彼時(shí)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性難免令人心生疑問。
對(duì)于圖南股份的股東季偉民與曾經(jīng)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所丹陽中信的關(guān)系，圖南股份無論在IPO招股書及關(guān)于設(shè)立以來股本情況演變的說明中，還是在2015年掛牌新三板公開轉(zhuǎn)讓說明書中，均只字未提。而季偉民是否為圖南股份前身2000年到2009年期間諸多審計(jì)服務(wù)時(shí)的簽字會(huì)計(jì)師，也令人關(guān)注。
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